1099 소득이 있으면 Solo 401(k) 만들 수 있나요? EIN이 꼭 필요한가요?

Q.
1099 소득을 받고 있는 미국 자영업자입니다. 노후 준비와 절세 방법을 알아보던 중 Solo 401(k)라는 1인 기업용 은퇴 연금을 알게 되었습니다.

📌 궁금한 점
• Solo 401(k)는 어떻게 개설하나요?
• EIN 번호는 왜 필요한가요?
• 2025년 기준으로 얼마까지 납입할 수 있나요?
• 진행할 때 주의해야 할 점이 있을까요?

A.
네. 1099 소득이 있는 1인 자영업자라면 Solo 401(k) 개설 및 납입이 가능합니다.
특히 (소득 규모·세율·사업 형태에 따라) Roth IRA보다 훨씬 큰 한도를 활용할 수 있어
절세+노후 준비 측면에서 유리해지는 경우가 많습니다.

🧾 1099 소득자의 기본 구조
1099-NEC 소득자는 보통 Schedule C(개인 자영업)로 신고하는 케이스가 많고,
또는 S-Corporation 형태로 운영하면서 본인이 W-2 급여를 받는 경우도 있습니다.
Solo 401(k)는 “직원이 없는(또는 배우자만 직원인)” 사업자가 본인(및 배우자)을 위해 설정하는 One-Participant 401(k) 플랜입니다.

🏷️ EIN이 필요한 이유
실무에서는 대부분의 금융기관(플랜 제공사/브로커리지)이 계좌·플랜 세팅 과정에서 EIN을 요구합니다. EIN은 직원을 고용한다는 의미가 아니며, IRS에서 무료로 온라인 신청이 가능합니다.

⚠️ 실무 팁
플랜 문서 선택(Traditional/Roth), 사업 형태(Schedule C vs S-Corp), 불입 설계(두 가지 불입 방식)에서 헷갈리면 처음 세팅만 전문가(EA/CPA)와 같이 잡는 것이 오히려 시간과 리스크를 줄이는 경우가 많습니다.

💰 2025년 Solo 401(k) 납입 한도 핵심 요약

🧩 Solo 401(k)는 ‘한 사람이 두 가지 역할’로 불입합니다
• Employee(본인) Elective Deferral + Employer(고용주) Profit Sharing

👤 Employee(본인) 납입 — Elective Deferral
• 2025 기본 한도: $23,500
• 50세 이상 일반 Catch-up: +$7,500
• 60~63세(플랜이 허용하는 경우) 상향 Catch-up: +$11,250
• 👉 즉, 나이에 따라 본인 납입 한도가 달라질 수 있습니다.

🏢 Employer(고용주) 납입 — Profit Sharing
• 사업 형태에 따라 계산이 달라집니다.
• Schedule C(개인 자영업) → 보통 순이익 기준으로 약 20% 내외
(정확 계산은 SE tax 조정 등 반영)
• S-Corp → 보통 W-2 급여 기준 약 25% 범위에서 설계

📌 총합 한도(중요)
• 2025년 Employee + Employer 합산 한도: $70,000
• Catch-up(50+ / 60~63 상향)은 합산 한도와 별도로 추가됩니다.

📉 절세 효과
Traditional(세전)로 불입하면, 요건을 충족하는 범위에서 현재 과세소득을 낮추는 효과를 기대할 수 있습니다.

🚨 많은 분들이 헷갈리는 핵심 포인트 정리 (2025 기준)

1️⃣ “W-2가 없으면 Employee 납입이 불가능하다”는 말은 항상 맞지 않습니다
• Schedule C(1099, W-2 없음) 자영업자는 Employee Deferral이 가능합니다.
• 반면 S-Corp는 Employee/Employer 모두 W-2 급여가 ‘기준’이 됩니다.

2️⃣ Employee Deferral은 ‘모든 직장 401(k) 합산’입니다
• 다른 직장에서 이미 401(k)에 Employee Deferral을 하고 있다면, Solo 401(k)에서의 Employee Deferral은 합산 한도로 관리됩니다.

3️⃣ $7,000과 $7,500을 섞지 마세요
• $7,000은 IRA(Roth/Traditional) 한도에 익숙해서 자주 섞이는 숫자입니다.
• Solo 401(k)의 50세 이상 일반 Catch-up은 $7,500(2025)입니다.

💬 실무에서 가장 흔한 오해
“소득이 많으니까 무조건 크게 넣을 수 있겠죠?” → 절반만 맞습니다.
가능 금액은 ‘소득의 크기’뿐 아니라 ‘사업 형태’와 ‘계산 방식’에 의해 결정됩니다.

📊 2025년 Solo 401(k) 납입 한도 한눈에 보기

구분	기준	2025년 기준
Employee (본인)	보수(Compensation) 기준 • Schedule C → 자영업 보수(순이익 기반 계산) • S-Corp → W-2 급여	$23,500
Catch-up	나이 기준 추가 납입 • 50세 이상: 일반 Catch-up • 60~63세: 플랜 허용 시 상향 Catch-up	+$7,500 (50+) +$11,250 (60~63, 플랜 허용 시)
Employer (고용주)	보수(Compensation) 기준 • Schedule C → 보통 순이익의 약 20% 내외(계산 조정 반영) • S-Corp → 보통 W-2 급여의 약 25% 범위 설계	사업 소득 비율
총 납입 한도	Employee + Employer 합산	$70,000 (Catch-up 별도)
보고 의무	플랜 연말 자산 합계 기준	$250,000 초과 시 Form 5500-EZ

🆕 2025년 기준, 추가로 알아두면 좋은 최신 포인트

🧠 SECURE 2.0 ‘60~63세 상향 Catch-up’
• 2025년부터 60~63세는 (플랜이 허용하는 경우) 일반 Catch-up보다 더 큰 금액을 추가 납입할 수 있습니다.

🔍 Roth IRA / SEP IRA / Solo 401(k) 간단 비교
• 한도만 보면 Solo 401(k)가 가장 크지만, 실제 최적 선택은 세율·현금흐름·사업 형태·목표(절세 vs 은퇴 자산)에 따라 달라집니다.

⚠️ 진행 전 꼭 알아두셔야 할 주의사항

⏰ 개설·불입 시한(실무에서 안전하게 보는 기준)
• Solo 401(k)는 세금보고 마감일(연장 포함)까지 개설 가능한 케이스가 많지만,
Employee Deferral은 ‘연말 전에 플랜 세팅/선택(선언)’이 필요한 경우가 있어 연말 전에 준비하는 것이 가장 안전합니다.
• 실제 적용은 플랜 문서와 금융기관 규정에 따라 달라질 수 있습니다.

📄 보고 의무
• 플랜 연말 자산의 합계가 $250,000을 초과하면 매년 Form 5500-EZ 제출이 필요할 수 있습니다.

🧩 현실적인 조언
• Solo 401(k)는 세금·은퇴·투자 구조가 함께 얽혀 있어, 혼자 결정하기보다는 전문가 상담을 병행하는 것이 안전합니다.

🔗 관련 자료

• IRS – EIN 온라인 신청
• IRS – One-Participant 401(k) 플랜(5500-EZ 포함)

⚠️ 면책 문구 (중요)

본 글은 미국 연방 세법(Federal Tax Law)을 기준으로 한 일반적인 정보 제공 목적의 콘텐츠이며, 개인의 구체적인 재정 상황, 소득 구조, 법인 형태, 주(State) 세법을 모두 반영하지 않습니다.

Solo 401(k) 개설 여부, 납입 한도, EIN 신청, 사업 형태(Schedule C, S-Corp 등)별 계산 방식, 플랜 문서 규정, 불입 시한 등은 개인의 상황에 따라 결과가 크게 달라질 수 있습니다.

본 글의 내용은 세무·법률·투자 자문을 대체하지 않으며, 실제 적용 전에는 반드시 세무사(EA/CPA) 또는 관련 전문가와의 개별 상담을 권장드립니다.