65세 이상 부모 세금, 배우자 ITIN·SSN 없어도 $6,000 시니어 공제 받는 법 (MFS 전략)

📌 65세 이상 부모 세금, 배우자 ITIN·SSN 없어도 $6,000 시니어 공제 받는 법 (MFS 전략)

2025년 세법 개정(OBBBA) 이후, 배우자 중 한 명만 SSN이 있고 다른 한 명은 ITIN조차 없는 경우에도 65세 이상 부모는 $6,000 시니어 공제를 합법적으로 받을 수 있습니다.
이 글은 MFS(Married Filing Separately) 신고 전략을 통해 실제 상담 현장에서 가장 많이 나오는 질문들을 EA 실무 기준으로 정리한 가이드입니다.

1️⃣ [필수 확인] 배우자 ITIN·SSN 없으면 MFJ 가능할까?

결론부터 말하면 불가능합니다.
부부합산신고(MFJ)는 부부 모두가 세법상 납세자 식별번호(TIN)를 보유해야 하며, IRS는 SSN 또는 ITIN만 이를 인정합니다. 배우자 중 한 명이라도 SSN·ITIN이 없다면 MFJ는 허용되지 않습니다.

2️⃣ [유일한 합법적 길] ITIN 없이 가능한 MFS 신고 방식

여권 문제 등으로 ITIN 신청이 불가능한 경우, 현재 세법상 허용되는 유일한 신고 방식은 다음과 같습니다.

• Married Filing Separately (MFS)
• 배우자 SSN/ITIN 칸에 NRA (Nonresident Alien) 표기

3️⃣ 65세 이상이면 기본적으로 늘어나는 공제

65세 이상 납세자는 기본 표준공제 외에 고령자 추가 표준공제를 받을 수 있습니다.
신고 형태가 MFS라도 본인 나이 기준 공제는 그대로 적용됩니다.

4️⃣ [최대 혜택] 2025년 OBBBA $6,000 시니어 공제

5️⃣ 연소득 $33,000 실제 세금 계산 예시

6️⃣ 부모를 자녀 세대 부양가족으로 올릴 수 있을까?

많이 고민하는 방법이지만 세법상 허용되지 않습니다.

• NRA는 부양가족으로 등록 불가
• SSN·ITIN 없으면 부양가족 등록 자체 불가
• 시니어 공제는 납세자 본인 전용

7️⃣ 절대 하면 안 되는 신고 방식