1편: 2025 세법 대폭개편 핵심 3가지

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① 2025 세법 대폭개편 핵심 3가지

2025년 세금보고 시즌은 유례없는 변화의 해입니다. 새 법안 One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)가 통과되면서, 개인 납세자들이 체감할 변화가 커졌습니다. 이번 글에서는 2026 Filing Season에 적용될 핵심 세 가지 변화 ― SALT 공제 확대, 팁·오버타임 소득 면세, 차량대출 이자공제 신설 ― 를 중심으로 알아봅니다.

1. SALT 공제 한도, 4배 확대

2025년부터 주 및 지방세 공제(SALT Deduction) 상한이 기존 $10,000에서 $40,000으로 대폭 상향되었습니다. 이는 OBBBA §70120 규정으로, 2026년에는 $40,400으로 소폭 증가하고 2027~2029년에는 매년 1%씩 상향 조정됩니다. 2030년부터는 다시 기존 한도로 복귀할 예정입니다.

예시 | 부부 합산 신고자의 SALT 공제 효과
2024년 한도 $10,000 → 2025년 한도 $40,000
👉 지방세 납부액이 $35,000이라면 2024년엔 $10,000만 공제되지만, 2025년엔 전액 공제 가능해 총 과세소득이 $25,000 감소합니다.

단, MAGI가 $500,000 (부부 별도신고 $250,000) 초과 시에는 30% 감액 규정이 적용되며, 감액 후에도 최저 공제한도는 $10,000으로 보장됩니다.

💡 EA TIP : SALT 공제는 주거용 부동산 보유자에게 특히 유리합니다. 다만 높은 소득자의 경우 Alternative Minimum Tax (AMT) 적용 가능성을 항상 확인하세요.

2. 팁·오버타임 소득 면세

OBBBA §70201 및 §70202 에 따라 2025년 이후 일정 한도의 팁과 오버타임 수당이 과세대상 소득에서 제외됩니다. 이는 소득세 뿐 아니라 FICA 세 부담도 완화시키는 효과가 있습니다.

예시 | 레스토랑 서버의 팁 면세
MAGI $120,000인 납세자가 연간 팁소득 $8,000을 받았다면 전액 면세 가능합니다.
MAGI $160,000이면 초과분 $10,000당 $100 감액 규정에 따라 공제 한도 축소.

또한 오버타임 소득은 최대 $12,500 (부부합산 $25,000)까지 면세 가능하며, 이는 Fair Labor Standards Act §7 기준에 따른 ‘Qualified Overtime Compensation’에 만 적용됩니다.

💡 EA TIP : 팁소득은 W-2 Box 7에 기재되더라도 Form 1040에서 별도 공제 가능성이 생겼습니다. 단, 자영업자 팁이나 간이영수증 형태의 현금 팁은 여전히 기록·보고 의무가 있습니다.

3. 차량대출 이자공제 신설

OBBBA §70203은 2025~2028년 한시적으로 승용차 구입 대출이자에 대한 공제를 허용합니다. 1년에 최대 $10,000까지 가능하며, MAGI $100,000 초과 시 $1,000당 $200씩 감액됩니다.

예시 | 차량이자 공제
MAGI $95,000, 자동차 대출이자 $6,800 → 전액 공제 가능
MAGI $120,000 → (초과 $20,000 × $200 = $4,000 감액) → 최종 공제액 $2,800

단, 관련자에게 빌린 대출이나 미국 외 제조 차량은 공제 대상에서 제외됩니다. Form 1040 신고 시 차량의 VIN(차량식별번호)을 명시해야 합니다.

💡 EA TIP : 본 공제는 비즈니스 용도가 아닌 개인용 차량에도 적용됩니다. 하지만 법인차량 감가상각(Depreciation)과 중복 적용은 불가합니다.

💬 구글에서 자주 묻는 질문 3가지

  1. Q. 2025년 표준공제 금액은 얼마인가요?
    A. OBBBA §70102에 따라 2025년 표준공제는 싱글 $15,750, 부부합산 $31,500으로 확정되었습니다.
  2. Q. 팁소득 면세가 모든 직종에 적용되나요?
    A. 아니요. ‘정상적으로 팁을 받는 직종’(예: 서빙, 미용, 택시 등)에만 적용됩니다. 사무직 보너스나 서비스 수수료는 대상 아닙니다.
  3. Q. Direct File 프로그램은 누구나 사용할 수 있나요?
    A. 2025년 기준 25개 주에서만 시범 운영되며, 단순 W-2 소득 납세자 중 표준공제 적용자에게만 제공됩니다.
📚 2026 세금보고 시즌 완전정리 시리즈 목차

  1. ✅ ① 2025 세법 대폭개편 핵심 3가지 (해당 글)
  2. ② 과세소득의 진짜 기준 — 연금·해외계좌까지 정리
  3. ③ 홈오피스·사업소득 공제의 비밀
  4. ④ 표준공제 vs 항목공제 비교
  5. ⑤ 2025 에너지 절세 업데이트
  6. ⑥ 가상화폐·QBI·HSA 핵심정리
  7. ⑦ EA 세무사 윤리 및 준법 가이드

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“1편: 2025 세법 대폭개편 핵심 3가지”의 2개의 생각

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  2. 핑백: 사업 시작비, 언제부터 공제할 수 있을까?

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