529 플랜에 돈이 남았는데, 장애 가족을 위해 ABLE 계좌로 세금 없이 옮길 수 있을까요? (2026년 최신)

529 플랜에 돈이 남았는데, 장애 가족을 위해 ABLE 계좌로 세금 없이 옮길 수 있을까요? (2026년 최신)

“아이(또는 형제·가족)를 위해 529 플랜을 만들어두었는데 대학 계획이 바뀌었습니다.
이 돈을 그냥 찾으면 세금과 10% 패널티가 붙을까 봐 걱정돼요.”
2026년부터는 조건만 맞으면 529 플랜 잔액을 ABLE 계좌로 ‘비과세 롤오버’해 장애 가족의 생활·의료·주거 비용 플래닝으로 전환할 수 있습니다.
이 글은 EA 실무 기준으로 “가능/불가능”을 명확히 나누고, 실제로 어떻게 해야 안전한지를 단계별로 정리합니다.

1️⃣ ABLE 계좌, 어떤 가족에게 실질적인 도움이 되나

ABLE(Achieving a Better Life Experience) 계좌는 장애가 있는 개인의 생활·의료·주거·교통·보조기기 등 폭넓은 지출을 위해 설계된 세제 혜택 계좌입니다.
계좌 내 수익은 세금 없이 성장하고, 적격 장애 관련 지출에 사용하면 인출 시에도 비과세가 가능합니다.

특히 529 플랜이 “교육 전용 계좌”인 반면, ABLE 계좌는 장애 가족의 평생 재정 플랜에 더 적합한 구조를 가집니다.

2️⃣ 2026년 핵심 변화: 529→ABLE 롤오버 규정의 영구화

과거에는 529 플랜을 교육 목적 외로 사용하면 수익 부분에 일반 소득세와 10% 추가 패널티가 붙는 경우가 많았습니다.
하지만 2026년부터는, 일정 요건을 충족하면 529 플랜에서 ABLE 계좌로의 롤오버가 비과세로 인정되며, 이 규정은 더 이상 한시적 조항이 아닙니다.

3️⃣ 롤오버 3대 요건: 60일 규칙·가족 요건·연간 한도

EA 실무에서 가장 중요한 부분입니다. “가능하다”는 말만 믿고 진행했다가 절차 실수로 과세 전환되는 사례가 실제로 발생합니다.

EA 실무 팁:
60일 규칙 실수를 방지하기 위해, 개인 계좌를 거치는 방식보다 529 플랜에서 ABLE 계좌로의 ‘기관 간 직접 롤오버(Plan-to-Plan)’를 우선적으로 권장합니다.

4️⃣ 비교표: 529 유지 vs ABLE 롤오버 vs 일반 인출

5️⃣ EA 실무 플래닝: 왜 ‘분할 롤오버’가 안전한가

ABLE 계좌에는 연간 기여 한도가 있습니다.
따라서 529 잔액이 크다면 여러 해에 걸쳐 나누어 롤오버하는 것이 세금 리스크를 최소화하는 핵심 전략입니다.

6️⃣ 구글에서 가장 많이 묻는 질문 3가지

참고 및 내부·외부 링크