법인은 그대로인데 세금은 줄어든다? 2025년 S Corporation 절세 전략, 진짜 효과 있을까?

법인은 그대로인데 세금은 줄어든다? 2025년 S Corporation 절세 전략, 진짜 효과 있을까

“법인은 유지하면서 세금만 줄일 수 있다면?” S Corporation은 책임 제한(법인) 구조를 유지하면서도
개인 과세(pass-through)를 적용해 절세를 노릴 수 있는 대표적인 선택지입니다.
특히 2025년에는 QBI 공제, PTET, 그리고 SALT 공제 한도 변화 가능성까지 거론되며 전문직·소규모 법인에게 다시 주목받고 있습니다.

1️⃣ S Corporation이란 무엇인가?

S Corporation은 연방세법 Subchapter S에 따라 과세되는 법인 형태로, 법인격은 유지하면서 소득·공제·세액공제가주주 개인에게 그대로 통과(pass-through)됩니다.
C Corporation의 이중과세를 피하고, 개인 세율 구조를 활용할 수 있다는 점이 핵심입니다.

2️⃣ 2025년 세법 변화와 절세 포인트

2025년 S Corporation 절세의 핵심은 QBI 공제와 PTET 활용입니다.
또한 SALT 공제 한도와 관련한 논의가 이어지고 있어 “확정 여부 확인”이 무엇보다 중요합니다.

• QBI 공제: 적격 사업소득의 최대 20% 공제 가능
• PTET: 주 차원에서 세금을 법인단에 귀속시켜 SALT 한도 우회
• SALT 한도: 개정 논의 중이나 확정 전까지는 기존 규정 적용

3️⃣ S Corporation의 핵심 세금 혜택

① 이중과세 회피 — 소득은 주주 단계에서 한 번만 과세

② 급여 vs 배당 분리 — 합리적 급여 이후 잔여 이익은 배당 처리 가능

③ 손실 즉시 반영 — basis 한도 내 개인 신고서 반영

④ 자산 매각 시 단일 과세 — 배당 과세 없이 통과 과세

4️⃣ LLC와 비교하면 언제 유리할까?

LLC는 구조가 유연하지만, 모든 순이익이 self-employment tax 대상이 될 수 있습니다.
반면 S Corporation은 급여/배당 분리를 통해 일정 조건에서 세금 효율이 더 높아질 수 있습니다.

5️⃣ 2025년 주(State) 세금 전략과 주의사항

• PTET 도입 주에서는 법인단 절세 전략 가능
• SALT 한도 개정은 확정 전까지 기존 규정 유지
• 부동산·자산 보유 시 주별 세금 영향 검토 필수

6️⃣ 정리: 2025년에 S Corp이 맞는 경우

S Corporation은 급여/배당 분리, QBI 공제, PTET을 통해 2025년에도 강력한 절세 도구가 될 수 있습니다.
다만 합리적 급여 기준과 주별 규정 준수는 필수이므로 EA·CPA 검토가 반드시 필요합니다.

🔄 2025년 12월 기준 내용 업데이트

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