📊 2025년부터 달라지는 각종 공제 비교표
2025년은 미국 세법의 큰 전환점입니다. One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 기존 TCJA 만료 조항을 연장하며, 새로운 공제와 한도 상향, 영구화를 포함합니다.
| 구분 | 2024년 기준 | 2025년 이후(OBBBA) | 적용 기간 | 주요 변화 |
|---|---|---|---|---|
| 표준공제 | 부부 $29,200 / 단독 $14,600 | 부부 $31,500 / 단독 $15,750 / HOH $23,625 | 2025년 이후 영구 | 상향 + 물가연동 |
| 시니어 추가공제 | 없음 | 65세 이상 $6,000 추가 (AGI $75k 이상 축소) | 2025~2028 | 신규 한시 공제 |
| SALT 공제 한도 | $10,000 | $40,000 (매년 1% 인상) | 2025~2029 | 한시 확대 |
| 팁 소득 공제 | 과세 대상 | 최대 $25,000 공제 | 2025~2028 | 신규 도입 |
| 오버타임 수당 공제 | 과세 대상 | $12,500 (부부 $25,000) | 2025~2028 | 신규 도입 |
| 자동차 대출 이자 공제 | 불가 | 미국산 신차 이자 $10,000 공제 | 2025~2028 | 신규 한시 공제 |
| 자녀 세액공제 | $2,000 | $2,200 (인플레이션 연동) | 2025년 이후 영구 | 상향 + 영구화 |
| AMT | 2025 종료 예정 | 면제한도 상향 + 영구화 | 2026년 이후 | 상한 유지 |
| 모기지 이자 공제 | $750,000 (만료 예정) | $750,000 한도 영구화 | 2026년 이후 | 영구 적용 |
| 개인공제 | 2018~2025년 $0 | 영구 폐지 | 2026년 이후 | 완전 폐지 |
| 기부금 공제 | 한시적 종료 | $1,000(부부 $2,000) 공제 | 2026년 이후 | 재도입 + 영구화 |
| 529 플랜 교육비 | 초중고 수업료만 ($10k) | 홈스쿨·튜터링·온라인수업 포함 | 2025년 7월 이후 | 비과세 범위 확대 |
| 입양 세액공제 | $17,280 비환급형 | $17,280 중 $5,000 환급 가능 | 2026년 이후 | 부분 환급 허용 |
| Section 179 감가상각 | $1.25M / phaseout $3.13M | $2.5M / phaseout $4M | 2025년 이후 | 한도 2배 |
| Bonus Depreciation | 80% | 100% 영구화 | 2025년 이후 | 영구 적용 |
| R&D 비용 공제 | 5년 상각 | 즉시 경비처리 + 소급 가능 | 2025년 이후 | 복원 |
| Employer Child Care Credit | 25% (한도 $150k) | 50% (한도 $600k) | 2026년 이후 | 대폭 상향 |
| Paid Family Leave Credit | 2025 종료 예정 | 영구화 + 보험형 포함 | 2026년 이후 | 영구화 |
💡 요약: 대부분의 공제가 상향·영구화되었으며, 한시 혜택은 2028~2029년까지 유지됩니다.
세금보고 전 AGI 조정 전략이 절세 핵심입니다.
🔗 내부 링크
🔗 외부 링크
- IRS Newsroom – 2025 Tax Reform Updates
- Congress.gov – OBBBA Bill Text
- Tax Foundation – 2025–2026 OBBBA Analysis
※ 본 표는 세금 교육용 참고 자료이며, 구체적 세무 판단은 IRS 공식 자료 및 EA 세무사 상담을 권장합니다.
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