카드 리워드 & 세금 — 포인트도 과세될까?

“리워드 많이 받았으니까 세금도 내야겠지?”라고 생각하시는 분들이 많지만, 실제로 대부분의 카드 리워드는 소득이 아니라 ‘리베이트(구매 할인/가격 조정)’로 간주되는 경우가 많습니다.
다만 지출과 직접 연결되지 않은 현금성 보너스는 예외가 될 수 있어요. 연말 정리(1099 확인)와 새해 세금 계획을 세우는 분들이라면, 2025년에도 이 구분을 정확히 알고 가는 게 안전합니다.

1️⃣ 일반 원칙: 리워드는 과세 대상인가?

IRS 실무 해석에서 카드 캐시백, 포인트, 마일리지 같은 리워드는 “내가 결제(지출)한 금액에 따라 따라오는 혜택”이라면 소득이 아니라 리베이트(가격 조정)로 보는 흐름이 일반적입니다.
즉, 카드 사용으로 쌓이는 1~5% 캐시백은 대부분 과세 소득으로 신고하지 않는 방향으로 정리되는 경우가 많습니다.

⚠️ 핵심 결론

지출 조건이 없는 보너스(가입만 해도 지급, 추천 보너스 등)는 ‘리베이트’가 아니라 과세 소득이 될 수 있습니다.

2️⃣ 예외 상황 정리 (과세될 수 있는 케이스)

다음과 같은 경우에는 리워드가 과세 대상이 될 수 있습니다:

• 사용 조건(스펜딩 요건) 없이 지급된 신규가입 보너스
• 친구 추천(Referral) 보너스처럼 지출과 무관하게 지급되는 보상
• 리워드가 포인트가 아니라 현금으로 직접 지급되는 구조(특히 지출과 연결이 약하면 리스크↑)
• 사업용 카드 리워드를 개인 용도로 사용한 경우(소득/경비 조정 이슈)

📌 EA 실무 포인트
1099-MISC/1099-NEC를 받았는지 여부만으로 결론 내리기보다, IRS는 “지출과 연결된 리베이트인지, 지출과 무관한 현금성 지급인지” 같은 실질(Substance)을 기준으로 과세 여부를 판단할 수 있습니다.

3️⃣ 사업자·프리랜서 주의사항 (경비·Basis)

• 리워드로 결제된 비용은 “실제 지출”이 줄어든 것으로 보아 경비 공제액 조정이 필요할 수 있음
• 개인 카드와 사업용 카드는 가능하면 분리해서 사용
• 리워드 지급 조건·사용처·사용일을 기록/보관(감사 대비)

🚨 감사 리스크 경고(2025)
사업용 카드 리워드를 개인 소비에 사용하면서
① 경비 공제는 그대로 유지하고 ② 개인 사용분 조정/정리를 하지 않으면
IRS가 이중 혜택(double benefit) 또는 개인 사용 누락으로 문제 삼을 수 있습니다.

4️⃣ 자주 묻는 질문 Q&A (마일리지·Referral)

5️⃣ 2025년 활용 팁 & 기록 보관

• 리워드 프로그램 가입/이용 시 사용 조건(스펜딩 조건, 최소 결제 등)을 먼저 확인
• 사업비용으로 카드 사용 시, 리워드의 취득·사용 내역까지 함께 저장
• 포인트를 현금·상품권으로 전환하는 구조는 과세 쟁점이 될 수 있음을 인지
• 연말에는 카드 명세서 + 포인트 내역(스크린샷/다운로드)을 함께 보관

🔗 참고 링크

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🌐 외부 참고:
IRS Publication 525 — Taxable and Nontaxable Income