자녀세액공제·교육공제 놓치면 리펀드 줄어든다! — 2025 최신 세법 완전정리
2025년 세금보고 시즌부터는 자녀세액공제(CTC)와 교육세액공제(AOTC·LLC)의 금액, 소득한도, 환급 가능액이 모두 업데이트되었습니다. 가족 단위 납세자라면 리펀드를 크게 좌우하는 항목이 바로 이 두 가지입니다.
1️⃣ 자녀세액공제 (Child Tax Credit, CTC)
2025 년 CTC 금액은 자녀 1인당 $2,200 입니다.
해당 공제는 17세 미만 의 ‘미국 시민 또는 거주자’ 자녀에게 적용되며, 세금 부담이 있는 한도 내에서 직접 세액을 감면합니다.
MAGI 한도는 부부합산 $400,000, 그 외 신고자는 $200,000을 초과하면 점진적으로 감액됩니다.
부부합산 소득이 $390,000, 자녀 2명인 A 가족의 CTC 총액은 $4,400.
MAGI 가 $400,000 이하이므로 전액 적용됩니다.
2️⃣ 추가자녀세액공제 (Additional Child Tax Credit, ACTC)
세금 부담이 적어 CTC 를 다 사용하지 못하는 가정은 ACTC를 통해 일부 환급을 받을 수 있습니다.
2025년 ACTC 최대 환급액은 자녀 1인당 $1,700 이며 Schedule 8812 에서 자동 계산됩니다.
단, Form 2555(해외근로소득 공제)를 제출한 납세자는 ACTC 자격이 없습니다.
CTC 의 일부만 사용한 경우에도 자동으로 ACTC 검토가 이루어집니다.
E-File 시스템이나 소프트웨어가 누락 없이 계산하지만, 종이 신고자는 Schedule 8812 작성 필수입니다.
3️⃣ 기타 부양가족 공제 (Credit for Other Dependents, ODC)
자녀가 아니더라도 부양가족이 있다면 ODC 를 통해 세액 공제를 받을 수 있습니다.
2025년 한도는 1인당 $500이며, CTC와 동일한 MAGI 제한이 적용됩니다.
부모님 또는 성인자녀 등을 부양하고 있다면 놓치기 쉬운 공제입니다.
4️⃣ 아동·부양가족 보육공제 (Child & Dependent Care Credit)
근로 또는 취업 준비를 위해 자녀 또는 부양가족 돌봄 비용을 지출한 납세자는 해당 공제를 받을 수 있습니다. 2025년 기준 한도는 1인당 $3,000, 2인 이상은 $6,000이며, AGI에 따라 20 ~ 35%의 비율로 공제됩니다.
AGI $43,000 이상은 최저 20% 비율이 적용됩니다.
맞벌이 부부가 8세 자녀 돌봄 비용 $5,000 을 지출한 경우,
AGI $60,000 → 적용율 25% → $1,250 세액공제 적용.
5️⃣ 교육세액공제 (AOTC · LLC)
① American Opportunity Tax Credit (AOTC)
- 학생 1인당 최대 $2,500 공제
- 최초 $2,000 교육비의 100%, 다음 $2,000 의 25% 적용
- MAGI $80,000 (부부합산 $160,000) 초과 시 점진 감액, $90,000 ($180,000 MFJ) 이상은 전액 배제
- 학위 과정 등록 필수 · 최대 4년 한정 · 40% ($1,000까지) 환급 가능
② Lifetime Learning Credit (LLC)
- 신고서당 최대 $2,000 (비환급형)
- 소득한도 MAGI $80,000 ($160,000 MFJ) ~ $90,000 ($180,000 MFJ) 구간 감액
- 직업기술 향상 강좌 등 비학위 과정도 인정
- Form 8863 제출 필수
AOTC는 환급형, LLC는 비환급형입니다. 두 공제를 같은 학생에게 동시에 적용할 수는 없으며, 가구 내 다른 학생에게는 병행 가능합니다.
6️⃣ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 자녀가 18세가 넘으면 CTC 적용이 안 되나요?
A1. 네. 17세 이하만 자격 있습니다. 18세 이상은 ODC 대상으로 전환 가능합니다.
Q2. AOTC와 LLC를 같이 쓸 수 있나요?
A2. 같은 학생에게는 불가합니다. 예를 들어 부모는 자녀A에 AOTC, 자녀B에 LLC 적용 가능.
Q3. Form 1098-T 가 없으면 교육공제를 받을 수 있나요?
A3. 원칙적으로 학교가 발행한 1098-T가 필요합니다. 단, 장학금 전액 적용 등 특정 예외 조항 존재.
외부 링크 :
IRS — Child Tax Credit (CTC)
IRS — Education Credits (AOTC & LLC)