7편: 미국세무사 자격으로 어디까지 일할 수 있나요? — EA의 권한·업무범위 완전정리

미국세무사 자격으로 어디까지 일할 수 있나요? — EA의 권한·업무범위 완전정리

EA(Enrolled Agent, 미국세무사)는 IRS(미국 국세청)가 직접 부여하는 연방 자격으로, 미국 내 모든 주(State)를 포함한 전역에서 세무대리 업무를 수행할 수 있습니다.
이번 글에서는 EA가 수행할 수 있는 대표권(Representation Rights)과 실제 업무영역, 그리고 한국·해외 거주자가 활용할 수 있는 활동범위를 구체적으로 살펴봅니다.

1️⃣ EA의 법적 지위와 업무범위

EA는 미국 내 세무대리 전문가 중 유일하게 IRS 직속 인증을 받은 연방 자격자입니다.
Circular 230 §10.3에 따르면 EA는 “납세자를 대신해 IRS 앞에서 세무 문제를 처리할 수 있는 권한”을 보유합니다.
즉, EA는 CPA(공인회계사)나 변호사 처럼 모든 IRS 행정절차에서 납세자를 대리할 수 있습니다.

• ✅ 연방 세무대리 자격 — 주 면허 제한 없이 미국 전역 활동 가능
• ✅ 개인·법인 모든 세금보고(Form 1040, 1065, 1120 등) 대리 가능
• ✅ IRS 감사(Audit), 징수( Collection ), 항소 ( Appeal ) 대응 가능

2️⃣ IRS 앞에서의 대리권 (Representation Rights)

EA는 IRS 앞에서 납세자를 대리할 수 있는 Full Representation Rights를 가집니다.
즉, Form 2848 (Power of Attorney and Declaration of Representative)을 제출하면 EA가 대리인으로 공식 인정됩니다.

• 📄 감사(Audit) 시 납세자 대신 출석 및 서면 응답 제출
• 💰 징수(Collection) 및 분할납부(Installment Agreement) 협상
• ⚖️ 항소(Appeals Office) 단계에서의 의견서 및 서류 제출

3️⃣ EA가 할 수 있는 주요 세무서비스

EA는 단순한 보고 대행 뿐 아니라 세금 전반에 대한 자문과 대리업무를 포괄적으로 수행할 수 있습니다.

• 📊 개인·자영업자 세금보고 (1040, Schedule C, E 등)
• 🏢 법인·파트너십 신고 (Form 1065, 1120, 1120S 등)
• 💬 IRS 감사·징수·항소 대응 서류 작성 및 대리
• 📑 납세자 교육, 세무플래닝, 절세전략 컨설팅
• 🌎 비거주자·해외납세자 신고 (Form 1040-NR, FBAR 등)

4️⃣ 해외거주 EA 및 비거주자 업무 가능 범위

IRS 규정상 EA 자격은 미국 영토 밖에서도 유효합니다. 따라서 한국, 일본, 캐나다 등 해외 거주자도 EA 자격을 보유하면 원격으로 미국 납세자를 대리 할 수 있습니다.

• 🌐 e-File Provider 등록을 통해 해외에서도 전자신고 제출 가능
• 📞 IRS 국제 Taxpayer Service 라인을 통한 대리 업무 진행
• 💼 비거주자 세금 보고, 해외 투자자 세금 컨설팅 등 분야에서 활동 가능

5️⃣ EA 자격 활용 커리어 사례

EA 자격은 미국 및 해외에서 다양한 커리어 경로를 열어줍니다.

• 💼 미국 회계사무소 또는 CPA Firm 세무팀 근무
• 🧾 Tax Resolution Firm (세무 분쟁전문회사) EA 대리인 활동
• 🌎 해외거주 EA로서 Expat Tax 서비스 제공 (원격근무 모델)
• 🏫 EA 자격 교육 강사 또는 Continuing Education Provider 활동

6️⃣ EA가 할 수 없는 업무 한계 및 주의사항

EA 자격은 세무 전문 자격이지, 회계 감사나 법률 자문 자격은 아닙니다. 따라서 다음 업무는 수행할 수 없습니다.

• ❌ 재무제표 감사 및 보증업무 (공인회계사 영역)
• ❌ 법률 소송 대리 또는 법원 출석 (변호사 영역)
• ❌ 주(State) 세무 신고 중 특정 면허가 필요한 업무 (예: Sales Tax Agent 면허 필요 주)

🔗 참고 및 외부링크

• IRS — Enrolled Agent 공식정보
• IRS Circular 230 — EA 규정 원문
• NAEA — National Association of Enrolled Agents

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