Form 4562가 뭐예요? — 감가상각·즉시상각 한눈에 보는 2025 세금보고 핵심폼
세금보고할 때 “Form 4562 (Depreciation and Amortization)”라는 이름을 보면 어렵게 느껴지지만, 사실 이 한 장이 자영업자·소규모 사업자의 절세 핵심 도구입니다.
2025년부터는 OBBBA 법안으로 100% 보너스 감가상각이 부활했고, Section 179 즉시상각과 함께 자산비용을 즉시 공제할 수 있습니다.
이번 글에서는 EA 실무 기준으로 Form 4562의 구조, 적용 기준, 2025년 새 세법 변경사항을 정확히 정리했습니다.
1️⃣ Form 4562란 무엇인가
IRS Form 4562는 사업용 자산의 감가상각(Depreciation) 및 무형자산 상각(Amortization)을 신고하는 서식입니다.
Schedule C, E, F, Form 1065, 1120S 등에 첨부되며, 자산을 취득하거나 처분 할 때마다 업데이트해야 합니다.
2025년 기준으로 이 폼은 §179 즉시상각, 100% 보너스 감가상각, 차량 감가상각 한도 등을 모두 관리합니다.
▪ Form 4562 없이 감가상각 비용을 보고하면 IRS 감사 시 공제 부인 가능성 있음.
▪ 자산별 기초가액(basis), 취득일, 감가방법(MACRS/SL), 서비스 개시일 명시 필수.
2️⃣ Section 179 즉시상각 규정
Section 179는 사업용 자산을 구입한 해에 전액 즉시 비용처리 할 수 있는 제도입니다.
2025년 한도는 $1,220,000, 총 자산 구입액이 $3,050,000 을 넘으면 한도가 점차 감소합니다.
컴퓨터 $5,000 + 프린터 $3,000 → 총 $8,000 전액 Section 179로 즉시 공제 가능.
단, 사업 소득이 적으면 해당 공제액이 그 연도에 제한될 수 있습니다.
▪ 사업용 사용 50% 이상이어야 적용 가능.
▪ 자산의 구입일 및 서비스 개시일(placed in service)이 2025 내 포함 되어야 함.
▪ Section 179 적용액은 Form 4562 Part I에 기입.
3️⃣ 보너스 감가상각 (100%) 적용 방법
2025년 OBBBA 법안 시행으로, 2025 년 1월 20일 이후 취득 및 서비스 개시한 자산에 대해서는 100% 보너스 감가상각이 적용됩니다.
이전에는 60% 였지만, 새 법안으로 한시적 100% 공제가 복원되었습니다.
단, 2025년 1월 19일 이전에 계약·구입한 자산은 이전 단계율(예: 40%)이 적용됩니다.
- 대상: 감가상각기간 20년 이하 자산, 컴퓨터 소프트웨어, 수자원시설, 영화·TV·공연물 등
- 중고자산도 가능하나 관련자 거래나 기초가액 승계(basis carryover)가 없어야 함
2025년 2월 1일 컴퓨터 장비 $10,000 구입 → 100% 보너스 감가상각으로 $10,000 전액 공제.
자산이 1월 19일 이전 계약분이면 40% 만 공제 가능.
▪ 취득일(acquisition date)과 서비스 개시일(placed in service date) 모두 기록.
▪ 자산별 보너스 적용 기준 문서(Form 4562 Part II 및 별도 자산표) 보관.
4️⃣ 차량 감가상각 및 럭셔리카 한도
차량은 “Luxury Auto Limits” 규정에 따라 한도가 있습니다.
2025년 기준 일반 승용차의 첫 해 한도는 $20,400 (보너스 감가 포함)이며,
SUV 6,000lb 초과 차량은 §179 즉시상각 가능합니다.
- Form 4562 Part V 에 운행정보 및 사용비율 기입
- 감가상각율 계산 시 표준마일리지율 기준감가액(2025: 33¢/mile) 적용
5️⃣ EA 실무 예시 — 홈비즈니스 자산 신고
EA 김씨는 2025년 2월 1일 컴퓨터 ($2,000) 와 프린터 ($500) 를 구입했습니다.
홈오피스 비율 100% → 100% 보너스 감가상각 적용으로 총 $2,500 전액 즉시 공제.
Schedule C Line 13 에 감가상각 비용 기재.
▪ 구입 영수증 및 결제내역 3~5년 보관
▪ 자산별 placed-in-service date 정확히 기록
▪ §179·Bonus 중복 공제 방지 검토
6️⃣ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 보너스 감가상각이 다시 100%가 된 이유는?
2025년 OBBBA 법안으로 경기부양을 위해 100% 보너스 감가상각이 복원되었습니다.
단, 2025년 1월 20일 이후 취득·서비스 개시한 자산만 해당됩니다.
Q2. Form 4562는 누가 제출해야 하나요?
자산을 구입한 개인사업자, 파트너십, S-Corp 모두 필수 제출 대상입니다.
Q3. 홈오피스 비품도 감가상각 가능한가요?
네. 책상·의자·컴퓨터 등은 Section 179 또는 보너스 감가상각으로 공제 가능합니다.