Form 1065 꼭 제출해야 하나요? — 파트너십·LLC 공동사업자를 위한 2025 핵심 가이드

📘 Form 1065 꼭 제출해야 하나요? — 파트너십·LLC 공동사업자를 위한 2025 핵심 가이드

“LLC 파트너십인데 Form 1065 꼭 내야 하나요?” 2025년 세금 시즌, 공동사업자(파트너)들이 가장 많이 묻는 질문입니다. Form 1065는 단순한 정보제출이 아니라, 파트너 각각에게 배분되는 소득·공제·크레딧의 근거가 되는 기본 보고서입니다.
이 글에서는 EA 실무 기준으로 Form 1065의 역할, 제출 대상, 주요 구성, 그리고 K-1 발급까지 한 번에 정리합니다.

1️⃣ Form 1065란 무엇인가?

Form 1065는 파트너십(Partnership)의 연간 소득·비용·공제·크레딧을 보고하는 IRS 공식 양식입니다.
파트너십은 자체적으로 소득세를 내지 않고, 소득이 파트너에게 직접 배분(pass-through)되는 구조이기 때문에
IRS는 이 양식을 통해 “각 파트너에게 얼마를 배분해야 하는지”를 확인합니다.

2️⃣ 누가 반드시 제출해야 하나?

아래 중 하나라도 해당되면 Form 1065 제출 의무가 있습니다:

• ✔ 2인 이상의 LLC 멤버로 구성된 멀티멤버 LLC(= 파트너십 취급)
• ✔ 정식 Partnership Agreement가 있는 공동사업체
• ✔ 영업 활동이 없더라도 등록된 파트너십
• ✔ 외국 파트너가 포함된 파트너십(추가 보고 의무 가능)

중요: 단일 멤버 LLC는 Form 1065를 제출하는 것이 아니라 Schedule C로 신고합니다.

3️⃣ K-1은 어떻게 발행되나?

Form 1065를 제출하면 각 파트너별로 Schedule K-1을 발급해야 합니다.
이 K-1에 파트너가 부담할 소득·공제·크레딧이 모두 적히며, 각 파트너는 자신의 개인 세금보고(Form 1040)에 포함해야 합니다.

4️⃣ 제출 기한(2025 기준)

• 📅 원래 기한: 2025년 3월 17일
• ⏳ 연장 기한: 2025년 9월 15일 (Form 7004 제출 시)

5️⃣ 예시로 보는 Form 1065

6️⃣ 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 한 해 동안 매출이 없었는데도 Form 1065를 제출해야 하나요?
네. 영업 활동이 없어도 등록된 파트너십은 대부분 제출 의무가 있습니다.

Q2. 2인 LLC인데 부부 공동 소유라면 Form 1065를 내야 하나요?
대부분의 주에서는 부부여도 2인 LLC이면 파트너십으로 간주됩니다.
단, 일부 주와 커뮤니티 프로퍼티 규칙에서는 싱글멤버 LLC로 선택 가능한 경우가 있으니 주 규정을 확인해야 합니다.

Q3. Form 1065를 제출하지 않으면 벌금이 있나요?
네. 파트너 1명당 매월 벌금이 부과되며, 2025년 기준 파트너별 월 $235의 패널티가 발생합니다.

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