4편: 해외 프리랜서·자영업자도 SE Tax를 내야 할까? — 해외에서 일해도 적용되는 Self-Employment Tax

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해외 프리랜서·자영업자도 SE Tax를 내야 할까? — 해외에서 일해도 적용되는 Self-Employment Tax (2025)

“한국에서만 프리랜서로 일하는데도 미국 Self-Employment Tax를 내야 하나요?”
많은 해외 거주자가 소득세보다 더 헷갈리는 부분이 바로 Self-Employment Tax(SE Tax)입니다.
특히 해외에서 직장 없이 프리랜서·자영업자로 일하는 경우, 해외소득이라도 SE tax는 그대로 적용됩니다.



1️⃣ 해외에서 일해도 SE Tax가 부과되는 이유

미국 시민권자·영주권자는 해외에서 일하더라도 사회보장세(Social Security)와 메디케어세가 포함된
Self-Employment Tax의 규정이 동일하게 적용됩니다.

  • SE Tax 기준: 순소득(net earnings)이 $400 이상이면 신고·납부 의무 발생
  • 해외 소득이어도 예외 없음
  • FEIE(외국근로소득 제외)를 받아도 SE Tax는 면제되지 않음 (소득세와 별개)

즉, 해외 프리랜서·강의·컨설팅·자영업 등으로 벌어들인 소득은 미국 Social Security 시스템에 기여해야 하는 ‘근로자 부담 세금’에 해당합니다.

EA Tip
FEIE는 “소득세”만 제외해주며, SE tax는 그대로 과세됩니다.
(예: 해외에서 9만 달러 벌어도 FEIE로 0달러 소득세여도 SE Tax 약 15.3%는 부과)

2️⃣ 예외 규정 — Totalization Agreement로 면제되는 경우

다만 미국과 해당 국가 간 Totalization Agreement(사회보장 협정)이 체결된 경우에는 예외적으로
SE Tax가 면제될 수 있습니다.
미국은 한국·영국·일본·EU 등 여러 국가와 협정을 체결하고 있습니다.

면제 조건:

  • 해당 국가의 사회보장세를 납부 중이며
  • 미국 측 SSA에서 Certificate of Coverage를 발급받은 경우
예시
한국에서 개인사업자로 4대보험(국민연금)을 납부하는 미국 시민권자.
→ 한국 국민연금이 해당 소득에 대해 사회보장 책임이 있으므로
→ 미국 SE Tax 면제 가능 (증명서 제출 필요)

반대로 협정이 없는 국가라면 SE Tax는 그대로 부과됩니다.

EA Tip
협정국이라도 “프리랜서 형태”는 해석 차이가 있을 수 있어, 사업자 등록·연금 납부 자료가 명확해야 면제가 승인됩니다.

3️⃣ 실무에서 가장 헷갈리는 5가지 사례

사례 1
“한국에서 소규모 개인수입만 있어요. $400 미만인데 신고해야 하나요?”
→ 순소득이 $400 미만이면 SE tax 없음. 하지만 다른 신고 요건은 따로 확인 필요.
사례 2
“한국에서만 일하고 세금도 한국에 냈어요. 미국 SE Tax도 내야 하나요?”
→ 협정국 + 연금 납부 증빙이 있으면 면제 가능. 아니면 SE Tax 부과.
사례 3
“FEIE 받으면 SE Tax도 빠지나요?”
→ 아님. FEIE는 소득세만 제외. SE Tax는 별도 부과.
사례 4
“미국 회사에 프리랜서로 일해요. 그래도 SE Tax인가요?”
→ 네. 고용관계가 아니므로 1099 형태 → 자영업자로 간주 → SE Tax 발생.
사례 5
“협정국인데도 SE Tax 나오는데요?”
→ SSA Certificate of Coverage를 제출하지 않으면 미국 측은 면제로 인정하지 않음.

자주 하는 질문 3가지

1) SE Tax는 언제 보고하나요?
Form 1040 + Schedule SE로 함께 보고합니다.

2) 해외에서 법인 설립하면 SE Tax를 줄일 수 있나요?
일부 전략은 가능하지만 국가별 규정·PE 규정에 따라 다르므로 전문가 상담 필요.

3) Social Security에 내면 나중에 혜택도 받나요?
네. 미국 Social Security 크레딧이 쌓이며, 40 크레딧 충족 시 연금 수령 가능.

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  1. ① 해외에 살면 미국 세금 안 내도 되나요?
  2. ② 해외 거주자도 무조건 신고해야 하나? 진짜 신고 기준
  3. ③ 외국인 배우자 선택 규정 — 신고 전략 완전정리
  4. ④ 해외 프리랜서·자영업자의 Self-Employment Tax
  5. ⑤ FEIE로 최대 $126,500 제외받는 법
  6. ⑥ 330일 규칙(Physical Presence Test) 쉬운 설명
  7. ⑦ Bona Fide Residence Test — 진짜 해외거주 판정
  8. ⑧ 해외 주거비 공제(Housing Exclusion) 핵심
  9. ⑨ 외국납부세액·사회보장세 규정
  10. ⑩ 해외 IRA·연금의 미국 세금 보고
  11. ⑪ 외국 기부금, 미국에서 공제 가능한가?
  12. ⑫ 세금조약(Tax Treaty)이 내 세금을 바꾸는 방법

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