6편: 330일 규칙 완전정리 — Physical Presence Test로 FEIE 받는 법

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330일 규칙 완전정리 — Physical Presence Test로 FEIE 받는 법 (2025)

해외 거주자가 FEIE(외국근로소득 제외)를 적용받기 위해 가장 많이 사용하는 방식이 바로 Physical Presence Test(330일 규칙)입니다.
복잡한 생활 기반이나 장기 거주 여부와 상관없이, “체류일수(330일)”만 충족하면 FEIE가 가능하다는 점에서 실무적으로 가장 많이 활용됩니다. 이 글에서는 2025년 기준 330일 규칙의 조건, 계산 방법, 실수하기 쉬운 케이스까지 해외 거주자를 위한 실전 가이드를 정리했습니다.



1️⃣ Physical Presence Test란 무엇인가?

Physical Presence Test는 FEIE 적용을 위한 두 가지 테스트 중 하나로, 연속된 12개월 기간 중 330일 이상을 Foreign Country(해외)에 실제로 체류해야 충족됩니다.

핵심 요소 정리:

  • 기간은 신고연도와 동일할 필요 없음 (예: 2024.5 ~ 2025.4 가능)
  • 330일은 물리적 체류일수 기준 (실제 해외에 있었던 날)
  • 미국 체류는 1일만 있어도 1일 전체가 제외됨
  • 입국일·출국일은 모두 ‘미국 체류일’로 분류됨
  • 기내·국제공해(international waters)는 해외 체류로 인정되지 않음
EA Tip
Physical Presence Test는 생활 기반·비자·거주 형태에 상관없이 오직 “날짜 계산”만으로 판정되기 때문에 해외 근로자의 FEIE 적용에 가장 널리 사용됩니다.

2️⃣ 330일 계산 방법 — 가장 정확한 실무 기준

330일 규칙은 달력 기준이 아닌 rolling 12-month period(굴리는 12개월 기간)을 사용합니다.
즉, 어떤 날짜에서든 12개월 기간을 설정해 그 안에 해외 체류일이 330일 이상이면 충족합니다.

예시 1 — 가장 기본케이스
2024년 3월 1일 출국 → 2025년 2월 28일까지 해외 체류
→ 해외 체류 330일 충족 → 2025년 FEIE 가능
예시 2 — 여러 차례 미국 방문이 있는 경우
한국 200일 + 미국 20일 + 일본 130일 = 총 330일 이상 해외
→ 단, 미국 방문일은 모두 해외일수에서 제외해야 함
예시 3 — 출입국이 잦은 출장 근로자
A 월 ~ B 월의 12개월 기간을 여러 개 설정해 각 기간마다 해외 체류일 계산
→ 가장 유리한 기간을 선택하여 FEIE 승인 가능

FEIE는 “해외에서 근로한 소득만” 제외되기 때문에, 미국 체류기간 중 벌어들인 소득은 FEIE 대상이 될 수 없습니다.

EA Tip
IRS는 330일 규칙을 매우 엄격하게 계산합니다.
출입국 기록(여권 스탬프·항공기 티켓·이민국 기록)을 보관하는 것이 필수입니다.

3️⃣ 실무에서 자주 틀리는 5가지 케이스

사례 1
“12개월 = 달력 기준이라고 생각했다.”
→ 달력 기준이 아님. 언제든 12개월을 설정 가능.
사례 2
“입국일·출국일은 반나절 있으니 해외일로 계산했다.”
→ 둘 다 미국 체류일로 간주. 해외일수로 인정되지 않음.
사례 3
“국제선 비행 중은 해외일로 쳤다.”
→ 국제공해는 해외일 아님. 기내 체류일 전부 제외.
사례 4
“신고연도와 동일한 12개월 기간만 가능한 줄 알았다.”
→ 신고연도와 독립된 별도 12개월 기간 설정 가능.
사례 5
“330일 규칙 충족하면 자동으로 FEIE가 적용되는 줄 알았다.”
→ Form 2555 제출 필수. 선택하지 않으면 FEIE 적용되지 않음.

자주 하는 질문 3가지

1) 미국을 방문하면 얼마나 영향을 받나요?
1일만 방문해도 그 날짜 전체가 미국 체류일로 빠집니다.

2) 330일 규칙은 매년 달라지나요?
규정은 동일하지만 FEIE 제외 한도는 매년 인플레이션으로 조정됩니다.

3) 방문 비자·무비자 체류도 FEIE 적용 가능한가요?
가능합니다. 비자 종류는 무관하며 실제 체류일수 기준으로만 판정합니다.

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  1. ① 해외에 살면 미국 세금 안 내도 되나요?
  2. ② 해외 거주자도 무조건 신고해야 하나? 진짜 신고 기준
  3. ③ 외국인 배우자 선택 규정 — 신고 전략 완전정리
  4. ④ 해외 프리랜서·자영업자의 Self-Employment Tax
  5. ⑤ FEIE로 최대 $126,500 제외받는 법
  6. ⑥ 330일 규칙(Physical Presence Test) 쉬운 설명
  7. ⑦ Bona Fide Residence Test — 진짜 해외거주 판정
  8. ⑧ 해외 주거비 공제(Housing Exclusion) 핵심
  9. ⑨ 외국납부세액·사회보장세 규정
  10. ⑩ 해외 IRA·연금의 미국 세금 보고
  11. ⑪ 외국 기부금, 미국에서 공제 가능한가?
  12. ⑫ 세금조약(Tax Treaty)이 내 세금을 바꾸는 방법

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