2025 의료비 규정 완전정리 — 공제 가능 항목부터 상환 처리까지
“이 의료비는 공제가 될까?” 의료비 규정은 많은 납세자가 가장 혼란스러워하는 분야입니다.
어떤 비용이 공제 대상인지, 누구의 의료비까지 포함되는지, 보험·FSA·HRA 상환을 어떻게 반영해야 하는지 정확히 알아야 실제 절세가 가능합니다.
📑 목차
1️⃣ 공제의 기본 원칙
의료비 공제는 매우 단순해 보이지만 실제 계산은 다음 규칙을 기반으로 합니다:
- AGI의 7.5% 초과분만 공제 가능
- 보험·FSA·HRA 등에서 상환받은 금액은 반드시 차감
- 실제로 지출한 연도의 비용만 공제 가능
예시:
AGI = $80,000
7.5% = $6,000
AGI = $80,000
7.5% = $6,000
의료비를 $5,800 지출했다면?
→ 기준 미달 → 공제액 = $0
TIP: 의료비가 7.5% 기준을 넘지 못한다면, Schedule A 공제보다 HSA·FSA·HRA 선절세 전략이 더 유리할 수 있습니다.
2️⃣ 누구의 의료비를 포함할 수 있는가
다음 조건에 해당하면 본인 외에도 다른 사람의 의료비를 포함할 수 있습니다:
- 배우자 — 진료 시점 또는 비용 지출 시점 중 하나라도 결혼 상태이면 포함 가능
- 부양가족(자녀·부모 포함)
- 특정 예외 규정에 따라 소득 요건을 초과해도 포함되는 경우 있음
예시:
Mary가 결혼 전 받은 치료비를 Bill이 결혼 후 지불했다면,
→ Bill의 의료비 공제에 포함 가능.
Mary가 결혼 전 받은 치료비를 Bill이 결혼 후 지불했다면,
→ Bill의 의료비 공제에 포함 가능.
TIP: 부양가족 여부는 의료 서비스 시점 또는 비용 지불 시점 중 하나만 충족하면 됩니다.
3️⃣ 공제 가능 의료비 vs 공제 불가 의료비
✔ 공제 가능한 의료비
- 질병의 진단·치료·완화·예방 목적의 비용
- 의사·치과·안과·정신과·정형외과 치료
- 처방약·진단 장비·치료 장비
- 임신·출산 관련 의료비
- 교통비(병원 방문 목적)
❌ 공제 불가 의료비
- 미용 목적 시술·성형
- 건강보조제·비타민·웰빙 치료
- 헬스장 비용·스파·마사지
- 해외 비처방약
중요: IRS는 “건강 증진 목적” 비용을 대부분 불인정합니다.(예: 스파, 마사지, 요가, 비타민 등)
4️⃣ 보험·상환 규칙 — 중복공제 금지
의료비 계산에서 가장 중요한 규칙은 중복 공제 금지입니다.
보험·FSA·HRA·Medicare 등에서 받은 상환액은 반드시 의료비 총액에서 제외해야 합니다.
예시:
총 의료비 = $7,000
보험 상환 = $3,000
총 의료비 = $7,000
보험 상환 = $3,000
공제 계산에 사용되는 금액 = $4,000
주의: FSA·HRA에서 상환받은 의료비는 Schedule A에서 절대 중복 공제할 수 없습니다.
5️⃣ 최종 공제액 계산 구조
최종 공제액은 아래 공식에 따라 계산됩니다:
최종 공제액 계산 공식:
(총 의료비 − 상환액) − (AGI × 7.5%)
(총 의료비 − 상환액) − (AGI × 7.5%)
예: AGI $100,000, 의료비 $9,000, 상환액 $2,000
AGI 7.5% = $7,500
→ 공제액 = ($9,000 − $2,000) − $7,500 = −$500 → $0
기준 초과분만 공제됨.
💬 FAQ
Q1. 국내·해외 치료 모두 공제가 가능한가요?
네. 의료적 필요성이 인정되면 해외 의료비도 포함할 수 있습니다.
네. 의료적 필요성이 인정되면 해외 의료비도 포함할 수 있습니다.
Q2. 치과·안과 치료는 공제가 되나요?
네. 대표적인 공제 가능한 의료비입니다.
네. 대표적인 공제 가능한 의료비입니다.
Q3. 보험이 없을 때만 공제가 되나요?
아닙니다. 보험 유무는 상관없으며, 상환받은 금액만 차감하면 됩니다.
아닙니다. 보험 유무는 상관없으며, 상환받은 금액만 차감하면 됩니다.
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