5편: 2025 HSA 납입규칙 완전정복 — 월별 자격·연간 한도·추가납입까지 한눈에

2025 HSA 납입규칙 완전정복 — 월별 자격·연간 한도·추가납입까지 한눈에

HSA는 “얼마나 넣을 수 있느냐”보다 “언제 넣을 수 있느냐”가 더 중요합니다.
매달 HSA 자격 여부가 달라지면 최종 공제액도 크게 달라지고, 특히 last-month rule과 testing period를 잘못 이해하면 다음 해에 소득추가·10% 가산세까지 발생할 수 있습니다.

1️⃣ 2025년 HSA 납입 한도(Self-only vs Family)

HSA 한도는 HDHP 가입 형태에 따라 정해집니다. Self-only(본인 단독)인지 Family Coverage(가족 전체 커버)인지가 핵심입니다.

• Self-only 가입자 한도: 2025년 상향 조정 예정 (매년 물가 반영)
• Family Coverage 가입자 한도: Self-only의 약 2배 수준

2️⃣ 월별 자격·월별 계산 규칙

HSA 한도는 “연간 자격자면 연간 한도 × 100%”지만, 연중 일부 달만 자격이 있으면 그 달수에 비례하여 계산해야 합니다.

월별 계산 공식:

3️⃣ Last-Month Rule — 12월 1일 규칙

HSA의 가장 유명한 규칙.
12월 1일에 HSA 자격이 있다면 그 해 전체(1~12월)에 자격이 있었던 것으로 간주하여 연간 한도를 100% 채울 수 있게 허용합니다.

4️⃣ Testing Period — 자격 유지 실패 시 가산세

Last-month rule로 연간 한도를 모두 넣었다면, 그 다음 해 12월 31일까지(=12개월) HSA 자격을 유지해야 합니다. 이를 Testing Period라고 합니다.

5️⃣ 55세 이상 Catch-up(추가납입) 규칙

55세 이상이면 연간 한도에 $1,000 추가 납입이 가능합니다.
단, 부부라면 다음 조건을 반드시 기억해야 합니다.

• 추가납입은 “각자 계좌”에만 가능 — 부부가 공동으로 잘못 넣으면 오류
• 배우자도 55세 이상이라면 배우자 명의 HSA를 별도로 개설해야 추가납입 가능
• Catch-up 금액은 월비례 계산 없음 → 55세 되는 해에는 연간 $1,000 전액 가능

💬 FAQ

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