8편: 2025 Flexible Spending Accounts(FSA) 완전정복 — 의료비·보육비 절세의 핵심 규칙

2025 Flexible Spending Accounts(FSA) 완전정복 — 의료비·보육비 절세의 핵심 규칙

FSA는 의료비와 보육비를 세전으로 처리할 수 있는 가장 단순하면서도 강력한 절세 도구입니다. 하지만 “Use-it-or-lose-it” 규칙 때문에 계획 없이 선택하면 오히려 손해를 볼 수도 있습니다.
이 글에서는 2025년 기준 의료 FSA, Dependent Care FSA, 전환 규칙, 상환 불가 항목까지 실무에서 꼭 알아야 할 내용을 한 번에 정리했습니다.

1️⃣ FSA란 무엇인가?

Flexible Spending Account(FSA)는 고용주가 제공하는 세전 혜택 계좌로, 의료비 또는 보육비를 세금 없이 사용할 수 있는 제도입니다.

• 납입 시: 급여에서 세전 공제
• 사용 시: 자격 있는 비용은 비과세
• 고용주 플랜에 따라 남은 금액 처리 방식이 달라짐

2️⃣ 2025년 의료 FSA 한도 & 사용 규칙

의료 FSA(Medical FSA)는 대부분의 의료·치과·안과 비용을 세전으로 처리할 수 있습니다.

• 2025년 연간 선택 한도: IRS 물가 조정 기준 적용
• 치과·안과 포함
• 의료비 영수증 제출 필요
• 보험 상환 금액과 중복 사용 불가

3️⃣ Dependent Care FSA 규칙 (보육비 FSA)

Dependent Care FSA는 어린이 또는 특정 성인의 돌봄 비용을 세전 처리할 수 있는 계좌입니다.

• 연간 한도: 가구 기준 적용(부부 공동 한도)
• 13세 미만 자녀의 보육비
• 장애가 있는 성인 부양가족 돌봄비
• 사립학교 학비는 포함되지 않음(교육 목적 불가)

4️⃣ Carryover & Grace Period — 남은 금액 처리

의료 FSA는 남은 금액 처리 방식이 고용주 플랜마다 다릅니다.

선택지 1 — Carryover(이월)

• 다음 해로 일정 금액 이월
• 사용기한 제한 없음

선택지 2 — Grace Period(유예기간)

• 다음 해 2.5개월 동안 추가 사용 가능
• 남은 금액 전액 사용 가능

선택지 3 — 둘 다 선택 불가

두 옵션은 동시에 제공될 수 없으며, 고용주가 선택하는 방식에 따라 달라집니다.

5️⃣ FSA와 HSA의 호환성 규칙

의료 FSA는 HSA 자격을 막을 수 있기 때문에 선택 시 매우 주의해야 합니다.

❌ 일반 FSA(Full-purpose FSA)

• HSA 자격 즉시 상실
• 의료비 전반을 커버하는 FSA

✅ Limited-purpose FSA(허용)

• 치과·안과 전용
• HSA와 동시 사용 가능

✅ Post-deductible FSA(허용)

• HDHP의 deductible 이후부터만 의료비 상환
• HSA와 호환 가능

💬 FAQ

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