9편: 자녀 투자소득이 $2,700을 넘으면 부모 세율로 과세될까? — 2025~2026 Kiddie Tax 최소화 전략(ETF·주식·크립토) 실무 정리

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“자녀 투자소득이 $2,700을 넘으면 부모 세율로 과세될까?” — 2025~2026 Kiddie Tax 최소화 전략(ETF·주식·크립토) 실무 정리

“아이 이름으로 UTMA/UGMA 계좌를 만들어 ETF나 주식을 사줬는데… 세금은 정말 괜찮을까요?”
Kiddie Tax는 자녀의 배당·이자·분배금 등 Unearned 소득이 일정 금액을 넘으면 부모 세율이 적용될 수 있는 규칙입니다.
특히 2025~2026년 기준 핵심 숫자($2,700)만 정확히 이해하면, 연말 배당·분배 타이밍과 자산 선택만으로도 불필요한 세금 폭탄을 충분히 피할 수 있습니다.



📚 목차

  1. 1️⃣ 2025~2026 Kiddie Tax 기준 금액 이해하기
  2. 2️⃣ ETF·주식 배당 관리 전략
  3. 3️⃣ Crypto·NFT 소득의 리스크 관리
  4. 4️⃣ 실무 예시 — 연말배당 조절로 과세 피하기
  5. 5️⃣ EA 실무 팁 — Kiddie Tax를 줄이는 고급 전략

1️⃣ 2025~2026 Kiddie Tax 기준 금액 이해하기

2025~2026년 기준(인플레이션 조정 반영) Kiddie Tax 구조는 아래처럼 기억하시면 됩니다.

  • 첫 $1,350 → 비과세(기본 공제 구간)
  • 다음 $1,350 → 자녀 세율(보통 10%)
  • $2,700 초과 금액 → 부모 세율로 과세

따라서, 자녀 Unearned 소득이 $2,700 이하로 관리되면 부모 세율 적용을 피할 수 있습니다.

💡 핵심 전략

실무에서는 “연간 $2,700을 넘기지 않게 관리”가 가장 단순하고 효과적인 방법입니다.
참고로 2024년 기준은 $2,600이었고, 2025~2026년은 $2,700으로 상향되어 동일 금액이 적용됩니다.

2️⃣ ETF·주식 배당 관리 전략

배당·분배금은 대부분 연말에 집중되므로, 실무에서는 다음 전략을 활용합니다.

  • ✔ 배당이 큰 ETF 비중을 줄여 Unearned 소득 낮추기
  • ✔ 연말 특별배당(Special Dividend) 주의
  • ✔ 장기 성장주 위주로 구성해 배당 발생 최소화
  • ✔ Mutual Fund의 Capital Gain Distribution 예측 보기

실무 팁: Kiddie Tax 관리 관점에서는 고배당주/고배당 ETF보다,
배당이 낮고 장기 보유에 유리한 성장주(또는 배당 부담이 낮은 ETF)가 Unearned 소득을 안정적으로 관리하는 데 도움이 됩니다.

📘 예시

자녀 UTMA 계좌 배당 예상치가 $2,800 → 일부 포지션 조정(배당 부담 낮은 구성으로 이동) → 최종 배당 $2,650로 유지 → Kiddie Tax 리스크 낮춤.

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3️⃣ Crypto·NFT 소득의 리스크 관리

Crypto는 매도하지 않아도 소득이 발생하는 경우가 있어 Kiddie Tax 위험이 큽니다.

  • ✔ 스테이킹 보상은 Ordinary Income → 매도 여부와 무관하게 즉시 과세
  • ✔ Airdrop은 수령 시점 소득
  • ✔ 전송(Transfer)은 과세 아님
  • ✔ NFT 판매는 매도차익 규칙 동일 적용
  • ✔ Form 1099-DA 발급으로 보고의무 강화
💡 Crypto 절세 전략

스테이킹 비중을 줄이거나, Reward Frequency가 낮은 플랫폼 선택이 Kiddie Tax 위험을 줄입니다.

4️⃣ 실무 예시 — 연말배당 조절로 과세 피하기

📘 계산 예시

사례: 15세 S양 UTMA 계좌

  • ETF 배당 예상: $1,900
  • Mutual Fund 분배금 예상: $950
  • 총 Unearned = $2,850 → Kiddie Tax 리스크 구간

하지만 12월 초 Mutual Fund 일부 매도/조정으로 분배금 축소 →

  • 최종 배당: $1,900
  • 최종 분배금: $500
  • 총 Unearned = $2,400 → 기준($2,700) 이하로 관리

배당·분배금은 ‘언제/어떤 상품’에서 나오느냐에 따라 조절 가능

5️⃣ EA 실무 팁 — Kiddie Tax를 줄이는 고급 전략

💡 EA 세무 팁

  • 자녀에게 합법적인 Earned 소득이 생기면, 투자소득 관리보다 더 강력하게 Kiddie Tax 리스크를 낮출 수 있으며 장기적으로 Custodial Roth IRA 전략까지 연결될 수 있음
  • 연말 특별배당 지급 일정 확인 필수
  • 성장 위주의 주식·ETF로 Unearned 소득 최소화
  • Crypto Staking/Airdrop은 발생 시점 소득이므로 주의
  • Form 8615 제출 누락 시 IRS CP2000 Notice 발생 가능
  • 장기적으로는 Custodial Roth IRA 활용해 비과세 성장 유도

📎 Related EA Tax Guide Posts

참고 및 외부링크

📘 Kiddie Tax Series (2025)

  1. 1️⃣ Kiddie Tax란 무엇인가? 기본 구조
  2. 2️⃣ 나이·학생·부양 규칙
  3. 3️⃣ Earned vs Unearned 소득
  4. 4️⃣ Form 8615 완전 해설
  5. 5️⃣ UTMA·UGMA 투자소득
  6. 6️⃣ 자녀 Earned 소득 규칙
  7. 7️⃣ Assignment of Income Rule
  8. 8️⃣ 자녀 주식·크립토 투자
  9. 9️⃣ Kiddie Tax 최소화 전략
  10. 🔟 IRS 적발 실수 TOP 10

면책문구 (Disclaimer)

본 글은 미국 연방세법(Federal Tax Law)을 기준으로 작성된 일반 정보이며,
개인의 상황에 따라 세금 결과는 달라질 수 있습니다. 주(State) 세법은 별도로 적용될 수 있습니다.
세금 신고 또는 투자 판단 전에는 반드시 본인 상황에 맞는 전문가 상담을 권장합니다.

Updated: January 2026

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