2025년 AOTC vs LLC, 우리 집 교육비는 어떤 크레딧 조합이 가장 유리할까? (Updated: Jan 2026)

작성일자 글쓴이

2025년 AOTC vs LLC, 우리 집 교육비는 어떤 크레딧 조합이 가장 유리할까? (Updated: Jan 2026)

교육비 절세에서 가장 강력한 혜택은 단연 AOTC(아메리칸 기회 크레딧)과 LLC(라이프타임 러닝 크레딧)입니다.
하지만 두 크레딧은 적용 대상·등록 요건·환급 가능 여부·MAGI 소득 한도·교육비 정의가 모두 다르고,
특히 “같은 학생의 같은 교육비는 한 번만” 규칙 때문에 전략이 필요합니다.


📚 목차

  1. 1️⃣ AOTC 자격 요건 — 누가 받을 수 있나?
  2. 2️⃣ LLC 자격 요건 — 대학원·직업학교·파트타임까지
  3. 3️⃣ “같은 교육비는 한 번만” — 크레딧 계산 핵심 규칙
  4. 4️⃣ MAGI 소득 한도 — 크레딧이 사라지는 구간
  5. 5️⃣ 실전 예시 — 부모의 AOTC + 자녀의 LLC 조합 전략
  6. 6️⃣ EA 실무 체크리스트 — 1098-T 대조·교육비 분리·장학금 배분

1️⃣ AOTC 자격 요건 — 누가 받을 수 있나?

AOTC(American Opportunity Tax Credit)는 학부 4년 과정 학생에게 제공되는 가장 강력한 교육 크레딧입니다.

  • 학부 과정(첫 4년) 학생 대상으로, 학생 1인당 최대 4개 과세연도(Tax Years)까지 신청 가능
  • 학생이 최소 반일(half-time) 이상 등록한 학기가 해당 연도 중 1번 이상 있어야 함
  • 해당 과세연도 말 기준 Controlled substance felony가 있으면 불가
  • 부모가 클레임하는 부양가족(Dependent)일 때는 보통 부모가 신청

AOTC 금액(2025년 기준):

  • 최대 $2,500 크레딧 (학생 1인당)
  • 조정된(Qualified) 교육비 첫 $2,000의 100% + 다음 $2,000의 25%
  • 최대 40%($1,000) 환급 가능(Refundable)

2️⃣ LLC 자격 요건 — 대학원·직업학교·파트타임까지

LLC(Lifetime Learning Credit)은 대학원·직업학교·직무교육까지 폭넓게 커버하는 교육 크레딧입니다.

  • 학부·대학원·직업학교·온라인 코스 모두 가능(자격 있는 교육기관에서 수강)
  • 반일 등록 요건 없음 — 파트타임도 가능

LLC 금액(2025년 기준):

  • 최대 $2,000 크레딧
  • 조정된 교육비의 20%
  • 리턴(가구)당 최대 $10,000 교육비까지만 계산 → 학생 수가 늘어도 상한은 동일
  • 비환급(Nonrefundable) — 세액공제만 감소

📌 AOTC vs LLC 한눈에 비교 (Tax Year 2025 · Updated: Jan 2026)

구분AOTCLLC
대상주로 학부(첫 4년)학부·대학원·직업/직무교육
등록 요건Half-time 이상(해당 연도 중 1학기 이상)Half-time 요건 없음(파트타임 가능)
최대 금액$2,500 (학생 1인당)$2,000 (리턴 1개당)
환급 가능?일부 환급 가능(최대 $1,000)비환급
횟수 제한학생 1인당 최대 4개 과세연도제한 없음
중복 규칙같은 학생의 같은 비용을 AOTC/LLC/529(ESA)/비과세 장학금에 중복 사용 불가

3️⃣ “같은 교육비는 한 번만” — 크레딧 계산 핵심 규칙

AOTC·LLC 전체에서 가장 중요한 규칙입니다.

👉 같은 교육비(등록금·필수 수업료)를 두 개 이상의 혜택에 동시에 사용할 수 없다.

  • 같은 학생에게 AOTC + LLC 동시 적용 불가 (학생이 다르면 한 리턴에서 둘 다 청구 가능)
  • 529·ESA 비과세 인출에 사용한 금액 → 같은 비용으로 교육크레딧 계산 불가
  • 장학금·펠그랜트가 등록금에 배정되면 크레딧 교육비에서 차감(또는 규정 내에서 배정 전략 검토)
📌 EA 실무 Tip

1098-T 박스 1 등록금 금액만 보지 말고, 학생 계정 명세(Account activity/Statement)를 기준으로 등록금·필수 수업료·교재비·기숙사·식비를 분리해야 정확한 크레딧 계산이 가능합니다.

4️⃣ MAGI 소득 한도 — 크레딧이 사라지는 구간

AOTC·LLC 모두 MAGI(Modified AGI) 기준으로 금액이 줄거나 사라집니다.
(참고: MFS는 교육크레딧 청구가 불가한 경우가 일반적이므로 신고 상태도 먼저 확인하세요.)

2025년 기준:

  • Single/HOH/QSS: MAGI $80,000부터 축소 시작, $90,000 이상 전액 불가
  • MFJ: MAGI $160,000부터 축소 시작, $180,000 이상 전액 불가

소득이 한도에 걸릴 경우, HSA 공제·자영업 은퇴플랜(SEP/Solo 401k)·공제 타이밍 조정 등으로
MAGI를 관리해 크레딧을 확보하는 전략이 가능할 수 있습니다.

5️⃣ 실전 예시 — 부모의 AOTC + 자녀의 LLC 조합 전략

📊 예시 — AOTC와 LLC를 함께 설계하는 경우

다음 상황을 가정합니다.

  • 부모: MFJ, 두 자녀 모두 대학 재학
  • 큰아이: 학부 2학년 — 등록금(필수 수업료 포함) $17,500
  • 작은아이: 대학원 석사 1학년 — 등록금(필수 수업료 포함) $14,000
  • 장학금 총액: $9,000
  • 529 인출: $6,000

전략 설계:

  1. 큰아이에게 AOTC 최대 $2,500 확보
    → 크레딧 계산에 쓰일 $4,000은 ‘조정된 교육비’로 남도록 배치
  2. 작은아이는 LLC 20% 적용
    → LLC는 리턴당 $10,000까지 계산(상한)이라 배치 전략이 중요
  3. 529 인출은 크레딧에 쓰는 비용과 겹치지 않게 설계
  4. 장학금은 규정상 허용되는 범위에서 배정(등록금 vs 생활비)에 따라 크레딧이 크게 달라질 수 있음

두 자녀의 교육비 구조가 다를 때는 “누가 AOTC 대상인지” “누가 LLC가 유리한지”를 먼저 판단하면 절세 효율이 크게 올라갑니다.

6️⃣ EA 실무 체크리스트 — 1098-T 대조·교육비 분리·장학금 배분

  • 1098-T 박스 1 금액을 학교 Statement와 반드시 대조
  • 등록금·필수 수업료 vs 기숙사·식비·보험·교통 등 개인비용을 분리
  • 529 인출금과 크레딧 교육비가 겹치지 않도록 설계
  • 장학금 배분(등록금/생활비)에 따라 크레딧이 달라질 수 있으므로 사전 검토
  • MAGI 한도에 따른 소득 조정 여지(HSA/은퇴플랜 등) 사전 점검

✅ 신고 전 준비물 체크리스트

  • [ ] 학교 발행 Form 1098-T
  • [ ] 학생 계정 Activity/Statement (등록금·수업료·기숙사·교재비 분리용)
  • [ ] 529 인출 시 Form 1099-Q 및 인출 사용처 기록
  • [ ] 장학금/펠그랜트 수령 내역 및 사용처(등록금 vs 생활비) 구분
  • [ ] 교재·필수 장비 영수증(특히 AOTC 적용 시)

🔗 EA Tax Guide 내부 링크

📎 참고 및 외부 링크

EA 한 줄 정리: 2025 교육비 절세는 “AOTC(학부) 우선 배치 → LLC는 리턴당 상한($2,000) 고려 → 529/장학금과 비용 중복 금지” 이 3가지만 잡으면 결과가 달라집니다.

면책 문구 (Updated: Jan 2026)

본 글은 미국 연방세(Federal) 기준의 일반 정보이며, 개인의 소득·가족 구성·장학금 조건·학교 청구 방식·주(State) 세법에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
실제 신고 전에는 본인 상황에 맞게 서류(1098-T, 학교 Statement, 529 인출 내역 등)를 확인하고 전문가와 상담하세요.

🔝 맨 위로 돌아가기