3편: 2025 AOTC·LLC 완전정복 — 학부·대학원 교육비를 가장 크게 줄이는 크레딧 전략

💡 2025 AOTC·LLC 완전정복 — 학부·대학원 교육비를 가장 크게 줄이는 크레딧 전략

교육비 절세에서 가장 강력한 혜택은 단연 AOTC(아메리칸 기회 크레딧)과 LLC(라이프타임 러닝 크레딧)입니다. 하지만 두 크레딧은 적용 대상·나이·등록 요건·MAGI 소득 한도·교육비 정의가 모두 다르고, “같은 교육비 중복 사용 금지” 규칙 때문에 전략이 필요합니다.

1️⃣ AOTC 자격 요건 — 누가 받을 수 있나?

AOTC(American Opportunity Tax Credit)는 학부 4년 과정 학생에게 제공되는 가장 강력한 교육 크레딧입니다.

• 학부 과정 4년 중 최대 4번 신청 가능
• 학생이 최소 반일(full-time/half-time) 이상 등록
• 범죄 기록(Drug felony) 제한 존재
• 부모가 클레임하는 부양가족일 때 부모가 신청

AOTC 금액(2025년 기준):

• 최대 $2,500 크레딧
• $4,000까지의 교육비 중 100% + 25% 공제
• 40%($1,000) 환급 가능(Refundable)

2️⃣ LLC 자격 요건 — 대학원·직업학교·파트타임까지

LLC(Lifetime Learning Credit)은 이름 그대로 평생 제한 없이 받을 수 있는 교육 크레딧입니다.

• 학부·대학원·직업학교·온라인 코스 모두 가능
• 반일 등록 요건 없음 — 파트타임도 가능
• 자격 있는 교육기관(Eligible Institution)에서 수강

LLC 금액(2025년 기준):

• 최대 $2,000 크레딧
• 등록금·수업료의 20% 공제
• 비환급(Nonrefundable) — 세액공제만 감소

3️⃣ “같은 교육비는 한 번만” — 크레딧 계산 핵심 규칙

AOTC·LLC 전체에서 가장 중요한 규칙입니다.

👉 같은 교육비(등록금·필수 수업료)를 두 개 이상의 혜택에 동시에 사용할 수 없다.

• AOTC + LLC 중복 불가
• 529·ESA 비과세 인출에 사용한 금액 → 크레딧 불가
• 장학금·펠 그랜트가 등록금에 배정되면 크레딧 교육비에서 차감

4️⃣ MAGI 소득 한도 — 크레딧이 사라지는 구간

AOTC·LLC 모두 MAGI(Modified AGI) 기준으로 금액이 줄거나 사라집니다.

2025년 기준 (MFJ):

• AOTC — MAGI $160,000부터 축소 시작, $180,000 이상 전액 불가
• LLC — MAGI $160,000부터 축소 시작, $180,000 이상 전액 불가

소득이 한도에 걸릴 경우, Roth IRA 전환·HSA 공제·자영업 SEP/HRA 전략 등으로 MAGI를 조정하여 크레딧을 확보할 수 있습니다.

5️⃣ 실전 예시 — 부모의 AOTC + 자녀의 LLC 조합 전략

6️⃣ EA 실무 체크리스트 — 1098-T 대조·교육비 분리·장학금 배분

• 1098-T 박스 1 금액을 학교 Statement와 반드시 대조
• 등록금·기숙사·식비·수업료·기타 Fee를 항목별로 분리
• 529 인출금과 크레딧 교육비가 겹치지 않도록 설계
• 장학금 배분을 전략적으로 조정하여 크레딧 극대화
• MAGI 한도에 따른 소득조정 전략 사전 검토

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