5편: 529·ESA 제대로 쓰면 대학 등록금이 반값이 되는 이유 — 2025 교육저축 계좌 전략

💡 529·ESA 제대로 쓰면 대학 등록금이 반값이 되는 이유 — 2025 교육저축 계좌 전략

529 플랜과 Coverdell ESA는 단순히 “교육저축 계좌”가 아닙니다. 수익 비과세, K-12 확장 사용, 장학금 페널티 면제, 롤오버 등 세법이 제공하는 강력한 절세 규칙을 잘 활용하면 동일한 등록금을 내더라도 교육비 부담을 수천 달러까지 줄일 수 있는 구조가 만들어집니다.

1️⃣ 529·ESA의 기본 구조 — 비과세 성장과 Qualified 비용

529와 ESA의 핵심은 수익(earnings)에 대한 비과세 인출입니다. 다만 “Qualified Education Expenses(QEE)”에만 적용되므로 사용 범위를 정확히 알아야 합니다.

• 등록금(Tuition)
• 필수 수업료·기술비(Fees)
• 기숙사·식비(Room & Board) — 반일 이상 등록 시
• 교재·기기·노트북 등 (학교가 요구할 경우)

반대로 여행비, 교통비, 보험료 등은 Qualified 비용이 아니므로 인출 시 세금 + 10% 페널티가 발생할 수 있습니다.

2️⃣ 529 플랜의 확장 사용처 — 대학·K-12·Apprenticeship·Rollover

최근 몇 년간 529 플랜의 사용 범위가 크게 확장되었습니다.

• K-12 연 $10,000까지 사립학교 등록금 사용 가능
• Registered Apprenticeship Program 비용 사용 가능
• Student Loan 상환 — lifetime 최대 $10,000 사용 가능
• 장학금 수령액만큼 페널티 없이 Non-qualified 인출 가능

또한 2024년부터는 Roth IRA Rollover(평생 최대 $35,000 인출 전제)도 가능해져, 잔액 관리 전략이 훨씬 유연해졌습니다.

3️⃣ AOTC·LLC와의 충돌 피하기 — “같은 교육비 중복 금지” 계산법

AOTC·LLC와 529의 충돌은 매우 자주 발생합니다. 핵심 문장은 단 하나입니다.

👉 같은 교육비를 두 개의 세금 혜택에 동시에 사용할 수 없다.

즉, 529로 비과세 처리한 금액은 AOTC·LLC 교육비 계산에서 제외해야 합니다.

• 529 비과세 인출 → AOTC에서 사용 불가
• 장학금을 등록금에 배정하면 AOTC·LLC 교육비가 줄어듦
• 장학금을 일부 과세 처리하면 AOTC 교육비 확보 가능

4️⃣ ESA의 장점과 한계 — 소규모지만 활용 가치 높은 계좌

Coverdell ESA는 연간 불입 한도가 작은 대신 K-12 비용 범위가 넓고, 투자 선택권이 자유롭다는 장점이 있습니다.

• 연 $2,000 불입 한도 (자녀 1명 기준)
• 투자 선택 자유(개별 ETF·주식 등 직접 선택 가능)
• K-12 학습 비용(MATH·ESL·컴퓨터 장비 등)에 더 넓게 사용 가능
• 높은 MAGI의 부모는 불입 자격이 제한될 수 있음

529와 ESA는 함께 보유할 수 있으며, ESA → 529 롤오버도 허용됩니다.

5️⃣ 실전 예시 — 529·장학금·AOTC·기숙사 비용 조합 전략

6️⃣ EA 실무 체크리스트 — 문서·타이밍·장학금 재배정

• Form 1098-T 금액은 학교 Statement와 반드시 대조
• 529 인출 시점과 교육비 지출 시점이 같은 해인지 확인
• 기숙사·식비는 학교가 제공하는 Cost of Attendance 기준액 이하만 인정
• 장학금 일부를 과세 처리해 AOTC 확보하는 전략 검토
• ESA 불입 가능 여부(부모 MAGI 기준) 사전 점검

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