🚗 2025 Actual Method 완전정복 — 차량비용 12가지, 어디까지 공제가 될까?
차량 공제를 크게 좌우하는 것은 “마일리지 방식 vs Actual 방식” 선택이 아니라, 실제 지출된 비용을 정확히 분류하고 Business Use %를 올바르게 적용하는 일입니다.
2025년 기준으로 공제 가능한 Actual 비용은 명확히 12가지로 구분되며, 모든 비용은 업무 사용비율만큼만 공제됩니다.
아래는 실무에서 가장 많이 쓰이는 12가지 비용과 감가상각 규칙을 2025년 기준으로 정리한 안내서입니다.
1️⃣ Actual Method란?
Actual Method는 차량 운영에 들어간 모든 실제비용을 합산하고 업무 사용비율(Business Use %)만큼 공제하는 방식입니다. 특히 차량 비용이 크거나, 리스·구매 차량을 혼합해 쓰는 업종에서 많이 사용합니다.
첫해에 Standard Mileage를 선택하면 감가상각 규칙이 제한되므로, 신차 구입 첫해는 Actual Method를 고려하는 것이 공제액 측면에서 유리한 경우가 많습니다.
2️⃣ 공제 가능한 Actual 비용 12가지
2025년 차량 Actual 비용 공제 범위는 다음 12가지입니다:
- 연료비(Gasoline)
- 오일·소모품(Oil & lubricants)
- 수리·정비(Repairs & maintenance)
- 타이어(Tires)
- 자동차 보험료(Insurance)
- 차량 등록비(Registration fees)
- 리스료(Lease payments)
- 보관료·주차비(Garage rent & parking)
- 톨비(Tolls)
- 세차·디테일링(Car wash & detailing)
- 차량 대출 이자(Car loan interest)
- 감가상각(Depreciation)
• 연료: $3,800
• 보험료: $2,600
• 수리·정비: $1,900
• 타이어: $900
• 등록·세금: $450
• 기타(주차·세차 등): $650
👉 Actual 총 비용 = $10,300
리스 차량은 감가상각이 적용되지 않고, 리스료 전용 규칙이 적용됩니다. 실제 세액 차이가 크므로 차량 구입 vs 리스 초기 전략이 중요합니다.
📘 This section contains Amazon affiliate links. As an Amazon Associate, EA Tax Guide earns from qualifying purchases.
3️⃣ 감가상각 — Section 179 & Bonus
2025년 감가상각 규칙 요약:
- Section 179 한도: 약 $1.22M (2025 인플레이션 적용 예상)
- Phase-out 시작: 약 $3.05M
- SUV Section 179 별도 제한: 약 $30,500
- Bonus Depreciation: 40% (TCJA 단계 축소 반영)
- Luxury Auto Depreciation Limit(1st year): 약 $20,000대
• 차량가: $38,000
• Business Use %: 74%
• Bonus Depreciation 40% 적용
👉 감가상각 = 38,000 × 40% × 74% = $11,248
첫해에 Standard Mileage를 사용했다면 감가상각 조정(Depreciation Adjustment)이 필요합니다. 이는 IRS 감사에서 가장 빈번히 확인되는 항목입니다.
4️⃣ Business Use % 적용 실전 예시
• Actual 총 비용: $10,300
• 감가상각: $11,248
• 합산: $21,548
• Business Use %: 74%
👉 최종 공제액 = $15,945
5️⃣ 감사에서 요구되는 증빙서류
- Business Use % 계산 근거
- 연간 차량 비용 영수증(보험·수리·타이어·주차 등)
- 감가상각 스케줄(Depreciation Schedule)
- 업무·개인 마일 분리된 마일리지 로그
- 차량 등록증 또는 리스 계약서
고가 차량일수록 Business Use %가 비현실적으로 높으면 감사 위험이 빠르게 증가합니다. IRS는 업무와 무관한 주행이 섞여 있는지 특히 집중해서 확인합니다.
6️⃣ FAQ & 실수 많은 부분
Q1. 리스 차량도 감가상각이 되나요?
→ 아니요. 리스료만 공제됩니다.
Q2. 차량 대출 이자 전체 공제?
→ Business Use %만큼만 가능.
Q3. Standard → Actual 방식 전환?
→ 첫해 선택 방식에 따라 감가상각 조정 필요.
Q4. 개인·업무 사용 혼합 시?
→ 업무 비율만큼 공제됩니다.
🔗 EA Tax Guide 내부링크
참고 및 외부링크
본 글은 미국 연방법(Federal Tax Law) 기준으로 작성되었으며, 각 주(State) 세법은 다를 수 있습니다.