🚗 2025 차량 감가상각 완전정복 — Section 179부터 Bonus Depreciation까지 한 번에 끝내기
차량 공제의 핵심은 단순히 “기름값·정비비”가 아닙니다. 사업용 차량은 감가상각(Depreciation) 방식에 따라 수천 달러 차이가 발생하며, 특히 2025년은 Bonus Depreciation 비율과 Section 179 한도가 크게 달라지는 해입니다.
1️⃣ 2025년 차량 감가상각에서 달라진 점
2025년에는 두 가지 큰 변화가 있습니다:
- Bonus Depreciation 비율이 40%로 감소 (2023: 80% → 2024: 60% → 2025: 40%)
- Section 179 한도는 인플레이션 조정으로 상승
(2025년 약 $1.22M 예상)
Bonus Depreciation은 자동 적용이지만 Section 179는 선택 옵션입니다.
“세금이 많이 나오는 해”에 Section 179로 몰아 넣고, “소득이 낮은 해”에는 MACRS + Bonus로 나누는 전략이 효율적입니다.
2️⃣ Section 179 — 소규모 사업자의 즉시상각 옵션
Section 179는 차량을 포함한 일정 장비 비용을 즉시 비용 처리할 수 있게 해주는 규정입니다.
단, 모든 차량에 적용 가능한 것은 아니며 **무게·용도 요건**이 중요합니다.
✔️ Section 179 적용 가능 차량
- 6,000 lbs 초과 SUV (예: Escalade, Tahoe, GX550 등)
- 픽업트럭(사업용 캐빈 분리형)
- Vans (Cargo/Passenger, 사업용 요건 충족 시)
✔️ Section 179 적용 불가 또는 제한
- 승용차(Luxury Auto Limits 적용)
- 50% 미만 비즈니스 사용 차량
- 리스된 차량
차량 가격: $68,000
Section 179 선택 적용: $68,000 × 85% = $57,800 즉시 비용 처리
Section 179을 선택하면 “해당 해의 Taxable Income 범위”를 넘겨서 공제할 수 없습니다. 즉, 이익이 작은 해에는 충분히 활용되지 않을 수 있습니다.
3️⃣ Bonus Depreciation — 2025년 비율·요건·활용전략
Bonus Depreciation은 Section 179와 달리 Taxable Income 제한이 없고 신차·중고차 모두 적용되는 유연한 규정입니다.
2025년 Bonus Depreciation 비율: 40%
✔️ 기본 요건
- 사업용 사용률 50% 이상
- 구입 또는 “서비스에 넣은(placed in service)” 연도에만 적용
- 신차·중고차 모두 가능
차량 가격: $43,000
Bonus Depreciation (40%): $17,200
Business-Use 70% 적용 → $12,040
나머지는 MACRS로 감가상각
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4️⃣ MACRS 기준 감가상각 — Luxury Auto Limits 적용
승용차의 경우 Section 179와 Bonus Depreciation 모두 한도가 제한됩니다.
✔️ 2025년 Luxury Auto Limits (승용차 감가상각 한도)
- 1년차: 약 $20,400
- 2년차: 약 $19,700
- 3년차: 약 $11,800
- 이후: 매년 약 $7,100
Luxury Auto Limits는 Section 179 + Bonus Depreciation을 합산해도 “승용차라면” 이 한도를 넘을 수 없습니다.
즉, 고가 차량일수록 감가상각 기간이 길어집니다.
5️⃣ 실제 계산 예시 — 어떤 방식이 더 유리할까?
차량 가격: $72,000
Section 179 가능액: 72,000 × 90% = $64,800
Bonus Depreciation: 필요 없음 (179로 충분히 처리)
👉 고수익 해에는 Section 179가 가장 큰 절세 효과
차량 가격: $39,000
Section 179 제한: Taxable Income 부족으로 활용 어려움
Bonus Depreciation(40%): 39,000 × 40% × 70% = $10,920
나머지 MACRS로 배분
👉 소득이 적은 해에는 Bonus + MACRS 조합이 효율적
6️⃣ FAQ — 실전에서 자주 묻는 질문
Q1. Section 179와 Bonus Depreciation을 동시에 사용할 수 있나요?
→ 네. 179 먼저 적용 후 남은 금액을 Bonus Depreciation으로 처리합니다.
Q2. 리스 차량은 감가상각 대상인가요?
→ 아니요. 리스는 감가상각 대신 리스료 공제를 적용합니다.
Q3. 비즈니스 사용 비율이 50% 미만이면?
→ Section 179, Bonus 모두 불가. MACRS도 제한됩니다.
🔗 EA Tax Guide 내부 링크
본 글은 미국 연방법(Federal Tax Law) 기준으로 작성되었습니다.
차량 등록비·재산세·EV 혜택 등은 주(State)마다 크게 다르므로 반드시 거주 주의 추가 규정을 확인해야 합니다.