10편: 2025 Form 8829 예시 — Regular 방식 홈오피스 공제, 실제 계산 흐름 따라가기

📄 2025 Form 8829 예시 — Regular 방식 홈오피스 공제, 실제 계산 흐름 따라가기

홈오피스 공제는 Simplified 방식보다 더 큰 공제가 가능하지만, Regular 방식은 반드시 Form 8829을 통해 단계별 계산을 해야 합니다.
이번 글에서는 2025년 규정에 따라 면적 비율 계산 → 비용 배분 → 감가상각 → 한도 적용까지, Form 8829의 전체 흐름을 EA 실무 기준으로 정리했습니다.

1️⃣ Form 8829 계산 흐름 — Regular 방식 기본 구조

Regular 방식 홈오피스 공제는 아래 4단계를 반드시 순서대로 계산합니다.

1. 면적 비율 계산 (집 전체 vs 홈오피스)
2. 직접비/간접비 배분
3. 감가상각 포함
4. 총 공제액이 비즈니스 소득 한도를 초과하는지 테스트

2️⃣ 단계 1: 홈오피스 면적 비율 구하기

2025년 기준 계산 방식은 변동 없음.
홈오피스 비율 = 업무 공간 면적 ÷ 집 전체 면적

3️⃣ 단계 2: 직접비·간접비 배분하기

Form 8829은 비용을 두 가지로 분류합니다.

✔️ 직접비 (Direct Expenses) — 100% 공제

• 홈오피스 공간만 해당되는 수리·페인트
• 전용 설치비, 오피스만 사용하는 유지보수

✔️ 간접비 (Indirect Expenses) — 비율(10%) 적용

• 렌트 또는 모기지 이자
• 유틸리티 (전기·가스·물·인터넷)
• 보험료
• HOA Fees
• 재산세

4️⃣ 단계 3: 감가상각(Depreciation) 계산

자가 주택(Homeowner)의 경우, Form 8829에는 감가상각이 반드시 포함됩니다. IRS는 기본적으로 27.5년 정액법을 사용합니다.

5️⃣ 단계 4: Form 8829 공제 한도 테스트

홈오피스 공제는 비즈니스 순이익(Schedule C net profit) 한도를 넘을 수 없습니다.
초과액은 다음 해로 이월되지만, 2025년에도 동일 규칙이 적용됩니다.

6️⃣ 전체 예시 — 최종 공제액 계산

같은 상황을 Simplified 방식으로 계산하면 최대 $1,500이므로 이 예시는 Regular 방식이 훨씬 더 유리합니다.

7️⃣ 자주 묻는 EA 실무 질문 FAQ

🔗 EA Tax Guide 내부 링크

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