Solo 401(k) 오너 기여금 계산법 — S Corp 오너가 꼭 알아야 할 2026 기준 가이드

💼 Solo 401(k) 오너 기여금 계산법 — S Corp 오너가 꼭 알아야 할 2026 기준 가이드

S Corporation(에스콥)을 운영하는 자영업자라면 누구나 한 번쯤 고민합니다. “Solo 401(k)에 올해 얼마나 넣을 수 있을까?” 특히 S Corp 오너는 기여금 계산이 “W-2 급여”를 기준으로 이루어지기 때문에, 같은 소득이라도 어떻게 셋업하느냐에 따라 은퇴 저축 한도와 절세 효과가 크게 달라집니다.

1️⃣ Solo 401(k) 기여금 구조 — S Corp은 ‘W-2’가 전부다

Solo 401(k) 기여금은 크게 두 가지로 나뉩니다.

• ① Employee Deferral (직원 납입)
• ② Employer Contribution (고용주 기여)

Sole Proprietor(개인사업자)와 달리, S Corp 오너는 두 항목 모두 순이익(net earnings)이 아니라 “W-2 임금”을 기준으로 계산합니다.
즉, S Corp 오너의 Solo 401(k) 한도는 내가 W-2 급여를 얼마로 잡았는가에 따라 결정됩니다.

2️⃣ Employee Deferral 계산법

Employee deferral은 “직원으로서 본인이 납입하는 금액”입니다.

중요한 점은, Employee deferral은 W-2 임금이 해당 금액만큼 있어야 가능하다는 것입니다.
예를 들어 W-2 급여를 $15,000만 받았다면 deferral도 $15,000까지만 가능합니다.

3️⃣ Employer Contribution 계산법 (S Corp의 핵심 부분)

고용주 기여금은 회사(S Corp)가 오너에게 넣어주는 Employer Contribution입니다.
이 계산이 S Corp에서 가장 중요한데, 한도는 아래와 같습니다.

즉, W-2 급여를 $60,000 받는 S Corp 오너라면, 고용주 기여금은 다음과 같습니다.

Employee deferral(직원 납입)과 Employer contribution(회사 납입)을 합친 금액은 2025 소득 기준 총 $69,000을 넘을 수 없습니다. (만 50세 이상: $76,500)

4️⃣ 실무 예시 — 연봉별 기여금 한도 비교

다음은 많은 S Corp 오너들이 궁금해하는 질문을 기준으로 실제 예시를 구성했습니다.

이처럼 S Corp 오너의 Solo 401(k) 기여금은 “W-2 급여를 얼마로 잡았는가”에 따라 한도가 완전히 달라집니다.

5️⃣ S Corp 오너가 가장 많이 하는 실수

Solo 401(k)는 자영업자가 사용할 수 있는 가장 강력한 절세 도구지만, S Corp이라면 반드시 W-2 급여 기준 공식을 따라야 합니다.
연말에 급하게 계산하지 말고, 미리 W-2·Distribution 비율을 전략적으로 조정하면 훨씬 큰 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

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