Solo 401(k) 오너 기여금 계산법 — S Corp 오너가 꼭 알아야 할 2026 기준 가이드

💼 Solo 401(k) 오너 기여금 계산법 — S Corp 오너가 꼭 알아야 할 2026 기준 가이드

S Corporation(에스콥)을 운영하는 자영업자라면 누구나 한 번쯤 고민합니다. “Solo 401(k)에 올해 얼마나 넣을 수 있을까?” 특히 S Corp 오너는 기여금 계산이 “W-2 급여”를 기준으로 이루어지기 때문에, 같은 소득이라도 어떻게 셋업하느냐에 따라 은퇴 저축 한도와 절세 효과가 크게 달라집니다.

1️⃣ Solo 401(k) 기여금 구조 — S Corp은 ‘W-2’가 전부다

Solo 401(k) 기여금은 크게 두 가지로 나뉩니다.

• ① Employee Deferral (직원 납입)
• ② Employer Contribution (고용주 기여)

Sole Proprietor(개인사업자)와 달리, S Corp 오너는 두 항목 모두 순이익(net earnings)이 아니라 “W-2 임금”을 기준으로 계산합니다.
즉, S Corp 오너의 Solo 401(k) 한도는 내가 W-2 급여를 얼마로 잡았는가에 따라 결정됩니다.

2️⃣ Employee Deferral 계산법

Employee deferral은 직원(Employee) 자격으로 본인이 직접 납입하는 금액을 의미합니다.
Solo 401(k)에서는 ‘내가 나를 고용한 직원’이라는 개념으로 이해하시면 됩니다.

여기서 가장 중요한 실무 포인트는,
Employee deferral은 해당 연도에 실제로 받은 W-2 임금 범위 내에서만 가능하다는 점입니다.

예를 들어, W-2 급여가 $15,000이라면 Employee deferral 역시 $15,000까지만 납입할 수 있으며,
한도인 $31,000을 채우기 위해 더 넣는 것은 허용되지 않습니다.

또한 많은 분들이 헷갈려 하시는데, Schedule C 기준 1099 소득 자체는 W-2 임금으로 자동 간주되지 않습니다. 즉, S-Corp 급여가 없는 상태에서는 Employee deferral 한도가 소득 구조에 따라 제한될 수 있습니다.

3️⃣ Employer Contribution 계산법 (S Corp의 핵심)

Employer Contribution은 회사(S Corp)가 오너에게 지급하는 W-2 급여를 기준으로 회사가 추가로 적립하는 기여금입니다. Solo 401(k)를 S Corp 구조에서 활용할 때 가장 중요한 계산 포인트입니다.

예를 들어, S Corp 오너가 W-2 급여를 $60,000 받는 경우, Employer Contribution은 다음과 같이 계산됩니다.

단, Employee Deferral(직원 납입)과 Employer Contribution(고용주 납입)을 합한 총 기여금은 2025년 기준 $69,000을 초과할 수 없습니다.
(만 50세 이상인 경우, Catch-up Contribution은 별도로 추가 가능)

4️⃣ 실무 예시 — 연봉별 기여금 한도 비교 (2025)

다음은 S Corp 오너들이 가장 많이 궁금해하는 질문을 기준으로, 2025년 기준 실제 계산 예시를 정리한 것입니다.

이처럼 S Corp 오너의 Solo 401(k) 기여금 한도는 “W-2 급여를 얼마로 설정했는지”에 따라 크게 달라집니다.

5️⃣ S Corp 오너가 가장 많이 하는 실수

Solo 401(k)는 자영업자가 활용할 수 있는 가장 강력한 절세 도구 중 하나지만, S Corp 구조에서는 반드시 W-2 급여 기준 공식을 따라야 합니다.
연말에 급하게 계산하기보다, 미리 W-2와 Distribution 비율을 전략적으로 설계하면 훨씬 안정적이고 큰 절세 효과를 기대할 수 있습니다.

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