ITIN으로 세금 보고하다 SSN 받았나요? IRS·소셜국에 꼭 해야 할 절차 총정리 (2025 최신)

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🛂 ITIN으로 세금 보고하다 SSN 받았나요? IRS·소셜국에 꼭 해야 할 절차 총정리 (2025 최신)

유학생·취업비자·영주권 전환자에게 가장 많이 발생하는 질문이 바로 “ITIN으로 세금 보고하다가 SSN을 받으면 어떻게 해야 하나요?”입니다. 이 절차를 제대로 처리하지 않으면 IRS가 기록을 잘못 매칭해 리펀드 지연, W-2 오류, 부양가족 공제 거절, Duplicate TIN 오류가 발생할 수 있습니다.
또한 SSN 발급 후에는 국세청(IRS)뿐만 아니라 사회보장국(SSA)에도 반드시 업데이트해야 합니다.


📌 목차

1️⃣ ITIN과 SSN의 역할 — 왜 변경 절차가 필요한가?

ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)은 세금 보고만을 위한 번호이며, 미국에서 합법적으로 일하거나 신분을 증명하는 기능은 없습니다.
반면 SSN(Social Security Number)은 고용·급여 지급, 은행·보험·투자 계좌, 크레딧 기록, 세금 보고 등 모든 신원 시스템의 기본 키 값입니다.

따라서 ITIN으로 신고하다가 SSN을 받으면 IRS는 두 번호가 동일인임을 인정하는 통합 작업(merge)을 반드시 진행해야 합니다.
이 작업이 누락되면 IRS는 “두 사람이 다른 사람”으로 인식하여:

  • 리펀드 지급 보류
  • 부양가족 공제·CTC·EITC 거절
  • Duplicate TIN 오류
  • W-2 기록 누락

뿐만 아니라 SSA에 기록이 잘못 남으면 나중에 은퇴 연금·장애 연금 계산에도 영향을 줄 수 있습니다.

2️⃣ SSN 발급 후 IRS에서 해야 하는 일 3가지

① IRS에 ITIN → SSN 변경 사실 통보
IRS는 자동으로 번호를 통합하지 않습니다. 반드시 본인이 우편으로 SSN 발급 사실을 통보해야 합니다.

② 이후 세금보고는 SSN으로만 제출
중복 사용하면 IRS 시스템에서 오류가 발생합니다.

③ 과거 ITIN 기록이 SSN으로 잘 연결되었는지 확인
기록이 누락되면 리펀드 지연 또는 Notice가 올 수 있습니다.

3️⃣ IRS에 보내야 하는 서류 — ITIN·SSN 통합 요청서

아래 서류를 IRS ITIN Operation(Austin, TX) 주소로 우편 발송합니다:

  • 간단한 Notification Letter(이름·주소·ITIN·SSN·생년월일)
  • SSN 카드 사본
  • 과거 ITIN으로 신고했던 세금 연도 정보
  • 본인 서명

IRS는 이 서류를 받으면 ITIN을 Deactivate(비활성화)하고 모든 세금 기록을 SSN으로 통합합니다.

4️⃣ SSA(소셜국)에서 반드시 해야 하는 절차 4가지

① SSN 카드 정보 정확성 확인
여권·비자 정보와 이름·생년월일이 일치하는지 반드시 확인합니다. 오타는 SSA에서 즉시 정정 가능합니다.

② 고용주(Payroll)에 SSN 업데이트 요청 — 가장 중요!
과거에 ITIN으로 급여를 받은 적이 있다면 고용주에게 W-2 정정(W-2c)을 요청해야 합니다.
그렇지 않으면 SSA Earnings Record에 소득이 누락될 수 있습니다.

③ 금융·보험·크레딧·학교 등 모든 기관에 SSN 업데이트
은행·투자계좌·보험·HSA·학교 Financial Aid·크레딧 기관(Equifax/Experian/TransUnion) 등 모두 SSN으로 업데이트해야 합니다.

④ SSA Earnings Record 누락 확인
SSA는 과거 W-2가 ITIN으로 제출되면 SSN과 자동 매칭되지 않을 수 있습니다.
필요하면 Form SSA-7004로 Earnings Statement를 요청해 기록이 정확한지 확인합니다.

5️⃣ 예시 — ITIN에서 SSN으로 전환할 때 생기는 실제 흐름

💡 예시
김씨는 2023·2024년에 ITIN으로 세금보고를 했고, 2025년에 H-1B 취업비자로 전환되면서 SSN을 받았습니다.

김씨는 SSN 카드 사본과 ITIN 번호, 인적 정보를 IRS에 우편으로 제출했고, IRS는 두 번호를 통합 처리했습니다.
또한 김씨는 직장 HR에 SSN을 업데이트하고 W-2c 정정도 요청했습니다.

모든 기록이 SSA와 IRS에 정상 반영되면서 2025년 SSN으로 신고한 세금보고는 지연 없이 처리되었습니다.

6️⃣ EA 실무 세무 팁

📌 EA 실무자가 반드시 챙겨야 할 사항
1) SSN 발급 후 ITIN을 계속 사용하면 Duplicate TIN 오류가 발생함.
2) IRS 통합 처리가 완료되기 전에는 e-file 거절 가능 → Paper filing 고려.
3) W-2 기록이 ITIN·SSN으로 중복되면 반드시 W-2c 요청.
4) 부양가족 ITIN도 SSN 발급 시 개별적으로 통합 요청이 필요.
5) SSA Earnings Record 누락은 나중에 연금 계산에도 영향을 주므로 반드시 확인.

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※ Disclaimer
본 글은 미국 연방 세법 기준이며, 주(州) 세법은 각 주마다 규정이 다를 수 있습니다.


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summary: ITIN으로 세금 보고하던 납세자가 SSN을 발급받으면 IRS와 SSA에 반드시 통합 요청을 해야 한다. 이 절차를 놓치면 리펀드 지연, W-2 오류, Duplicate TIN 문제 등 다양한 세무 오류가 발생할 수 있다.

tags: ITIN, SSN, IRS 절차, SSA 기록, 유학생 세금, 이민자 세금보고, EA Tax Guide