부모님 한 분당 최대 $500 공제! 부양가족 인정 조건과 절세 팁

👵 부모님 한 분당 최대 $500 공제! 부양가족 인정 조건과 절세 팁

미국에서 부모님을 부양하고 있다면 세금 신고 시 부양가족(Dependent)으로 신고할 수 있는지, 그리고 실제로 어떤 세금 혜택이 있는지 궁금해하는 분들이 많습니다.
부모를 부양가족으로 신고하려면 IRS가 정한 Qualifying Relative 기준을 충족해야 하며, 소득·지원 비율·관계 요건을 정확히 이해하지 않으면 잘못 신고할 위험도 있습니다.
이 글에서는 2025년 최신 IRS 기준을 바탕으로 실무에서 가장 헷갈리는 포인트를 명확하게 정리합니다.

1️⃣ 부모를 부양가족으로 신고할 수 있는 기본 구조

부모는 세법상 Qualifying Child가 아닌 Qualifying Relative 기준으로 판단됩니다.
따라서 자녀와 달리 나이·학생 여부는 중요하지 않으며, 소득 제한 + 지원 테스트 + 관계 요건을 충족해야 합니다.

2️⃣ 2025년 Qualifying Relative IRS 요건 정확 정리

• 총소득(Gross Income) 기준
  2025년 기준 부모의 총소득이 $5,200 이하여야 합니다. 여기서 말하는 총소득은 과세 대상 소득을 의미하며,사회보장연금(SSA)은 대부분의 경우 총소득 계산에서 제외되지만, 이자·배당·연금·임대소득 등은 포함될 수 있습니다.
• 지원 테스트(Support Test)
  납세자가 부모의 연간 생활비(주거비, 음식, 의료비, 보험료 등)의 50%를 초과하여 실제로 부담해야 합니다.
  단순 송금이나 일회성 지원만으로는 인정되지 않습니다.
• 관계 요건(Relationship Test)
  부모, 계부모, 조부모는 IRS가 명시한 친인척 관계에 해당하므로 함께 거주하지 않아도 Qualifying Relative 요건을 충족할 수 있습니다. (※ 이 요건은 ‘부모’에게만 적용되며, 비친족의 경우에는 1년 전체 동거 요건이 필요합니다.)
• 중복 신고 제한
  동일한 부모를 한 과세연도에 두 명 이상이 부양가족으로 신고할 수 없습니다.
  형제가 공동으로 부양하는 경우에는 IRS Form 2120 (Multiple Support Agreement)를 활용해야 합니다.

3️⃣ 부모 부양가족 신고 시 받을 수 있는 세금 혜택

• Credit for Other Dependents (ODC)
  부모는 Child Tax Credit 대상은 아니지만, Qualifying Relative로 인정되면 최대 $500 비환급성(non-refundable) 세액공제를 받을 수 있습니다.
• Child & Dependent Care Credit
  부모 돌봄을 위해 발생한 비용(간병인, 데이케어 등)이 있다면 일정 요건 하에 세액공제를 받을 수 있습니다.
• Head of Household (HoH) 신고 가능성
  부모를 부양가족으로 신고하고, 납세자가 주거비의 절반 이상을 부담하며 세법상 미혼(또는 considered unmarried) 요건을 충족하면 HoH 신고가 가능해져 세율과 기본공제 측면에서 유리해질 수 있습니다.

4️⃣ 실무에서 가장 많이 틀리는 핵심 포인트

• 사회보장연금이 자동으로 총소득에 포함된다고 오해
• 형제 공동부양인데 Form 2120 없이 중복 신고
• 지원 비율 증빙 없이 단순 송금만으로 판단

6️⃣ 자주 묻는 질문 (FAQ)