“26살 대학원생 자녀, 우리 부부 세금 신고에 부양가족으로 넣을 수 있을까요?” — EA 실무 기준 (2025)

“26살 대학원생 자녀, 우리 부부 세금 신고에 부양가족으로 넣을 수 있을까요?” — EA 실무 기준 (2025)

“아이가 26살 대학원생인데 지금은 소득이 없어요.” “학업에만 집중하고 있는데, 그래도 부모 세금 신고에 부양가족으로 넣을 수 있지 않나요?” 실제 상담과 커뮤니티에서 가장 자주 등장하는 질문입니다.
하지만 이 질문은 단순히 ‘소득이 있느냐 없느냐’만으로는 답할 수 없습니다.
미국 세법에서는 반드시 나이·소득·부양 구조를 함께 봅니다.

🔍 EA 실무 답변 — 왜 바로 YES/NO로 답할 수 없을까?

1️⃣ 가장 먼저 보는 기준 — 나이 (24세 기준)

세법상 풀타임 학생이라 하더라도 Qualifying Child(자녀 부양가족)로 인정되는 나이는 만 24세 미만까지입니다.

따라서 26살 대학원생 자녀는 학생 여부와 관계없이 Qualifying Child 기준에서는 제외되며, 이후에는 Qualifying Relative 기준으로만 판단하게 됩니다.

2️⃣ Qualifying Child vs Qualifying Relative 한눈에 보기

3️⃣ EA가 반드시 확인하는 두 가지 핵심 질문

여기서 말하는 소득에는 단순 아르바이트뿐 아니라 과세 대상 장학금, 생활 보조금(Stipend), TA·RA 급여(W-2) 등이 포함될 수 있습니다.
특히 대학원생의 경우, 학교에서 받는 Stipend나 TA/RA 급여가 $5,200을 넘는지 반드시 확인해야 합니다.

4️⃣ 학비와 부양비(Support) — 상황별로 다르게 계산됩니다

IRS 기준상 학비(Tuition)는 부양비(Support) 계산에 포함됩니다. 다만 핵심은 누가 그 비용을 부담했는지입니다.

이 때문에 장학금으로 학비를 충당한 경우, 부모가 실제로 부담한 Support 비율은 상대적으로 더 낮아지는 결과가 나옵니다.

🧮 EA 실무 예시 — 왜 대부분 요건을 못 맞출까?

5️⃣ 설령 부양가족이 되더라도, 세금 혜택은 제한적입니다

26세 이상 자녀가 Qualifying Relative로 인정되더라도 부모가 받을 수 있는 대표적인 혜택은 Credit for Other Dependents (최대 $500) 정도입니다.

📌 EA 실무 결론

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