미국에서 사업 이익을 꺼내 쓰면 세금은 언제 붙을까? (2025) — LLC·파트너십·S-Corp·C-Corp ‘이익 vs 분배’ 가장 쉬운 실무 정리

미국에서 사업 이익을 꺼내 쓰면 세금은 언제 붙을까? (2025) — LLC·파트너십·S-Corp·C-Corp ‘이익 vs 분배’ 가장 쉬운 실무 정리

“사업은 흑자인데, 통장에서 돈을 빼 쓰면 그게 바로 소득이 되는 걸까요?”
“LLC는 분배해도 세금이 없다는데, 파트너십은 왜 ‘기초금액(Basis)’ 얘기가 나올까요?”
미국 사업 운영에서 가장 큰 오해는 ‘이익(Profit)’과 ‘분배(Distribution)’를 같은 개념으로 생각하는 것입니다.
이 글은 2025년 기준 최신 IRS 안내 흐름과 실무 규칙에 따라, 사업 형태별로 ‘세금이 붙는 순간’과 ‘안 붙는 순간’을 비전공자도 이해할 수 있게 정리합니다.


1️⃣ 이익(Profit)과 분배(Distribution)는 왜 다를까?

핵심은 간단합니다. 이익은 “계산되는 숫자”이고, 분배는 “돈의 이동”입니다.
그래서 어떤 구조에서는 돈을 안 꺼내도 이미 세금이 생기고, 어떤 구조에서는 돈을 꺼내도 추가 세금이 없을 수 있습니다.

구분의미세금 포인트
이익(Profit)매출 – 비용대부분 ‘이익이 발생한 해’에 과세
분배(Distribution)통장에서 꺼낸 돈엔티티/과세선택/Basis에 따라 과세 여부 달라짐
EA 실무에서 가장 흔한 실수

“돈을 안 꺼냈으니 세금도 없겠지” 또는 “돈을 꺼냈으니 소득이겠지”라고 단정하는 것입니다.
정답은 ‘사업 형태(과세 방식) + Basis + 급여/배당 구조’를 같이 봐야 나옵니다.

2️⃣ 1인 사업자·싱글멤버 LLC: 돈을 빼도 세금이 더 붙지 않는 이유

개인사업자(Sole Proprietor)와 세무상 Disregarded(무시) 처리되는 싱글멤버 LLC는 구조가 비교적 단순합니다.
보통 순이익 자체가 이미 개인 소득으로 과세됩니다.

예시

올해 순이익이 $80,000이고(이미 개인 소득으로 과세),
통장에서 $30,000을 생활비로 꺼내 썼다면 → 그 ‘인출 행위’ 자체로 추가 세금이 붙는 구조는 아닙니다.

다만 이 구조는 분배 기록보다도 장부(수입·비용) 정확성추정세(Estimated Tax) 관리가 핵심입니다.

3️⃣ 파트너십·다인 LLC: Basis(기초금액) 때문에 과세가 생기는 구조

파트너십/다인 LLC(파트너십 과세)는 “분배=소득”이 아니라는 점이 포인트입니다.
일반적으로 파트너는 ‘현금(및 일정한 경우 현금으로 보는 항목)’ 분배가 내 지분 Basis를 초과할 때 그 초과분만 과세될 수 있습니다.

Basis(기초금액) 한 줄 비유

Basis는 쉽게 말해 “내가 이 사업에 부은 돈 + 그동안 안 찾아가고 쌓아둔(내 몫) 이익의 누적”처럼 생각하면 이해가 빠릅니다.

예시(과세가 안 생기는 경우)

내 지분 Basis가 $14,000이고, 현금 $8,000을 분배받았다면 → 현금이 Basis를 넘지 않으므로 보통 즉시 과세되지 않습니다.

예시(과세가 생기는 경우)

내 지분 Basis가 $40,000인데, 현금 분배를 $45,000 받았다면 → 초과 $5,000은 과세될 수 있습니다.

실무 체크

  • 분배 전에 내 Outside Basis 추적이 되어 있는지
  • 부채(Loan/파트너 부채 배분)가 Basis에 영향을 주는지
  • Operating Agreement/파트너십 계약서에 분배·특별배분 규정이 있는지

4️⃣ LLC는 ‘투명한 통로(Pass-through)’: 과세 선택에 따라 세금이 달라지는 이유

LLC는 세무상 일종의 ‘투명한 통로(Pass-through)’와 같습니다.
어떤 과세 방식을 선택하느냐에 따라 세금의 색깔이 완전히 달라지죠.

LLC 과세 방식분배(인출) 과세 포인트
Disregarded대개 인출 자체로 추가 과세 없음(이익은 이미 개인 과세)
Partnership현금 분배가 Basis를 초과하면 초과분 과세 가능
S-Corp분배 자체보다 급여(Reasonable Salary) 선행이 핵심
C-Corp배당은 이중과세(법인세+개인세) 구조

5️⃣ 법인(C-Corp)·S-Corp: 배당 vs 급여 vs 분배, 어디에 세금이 붙나?

법인은 “돈을 어떻게 꺼내느냐”가 핵심입니다.
특히 C-Corp의 배당은 이중과세 구조가 될 수 있고, S-Corp은 분배 전에 합리적 급여(Reasonable Compensation)가 실무 리스크 포인트입니다.

핵심만 정리

  • C-Corp: 배당은 법인 단계 + 개인 단계로 과세될 수 있음
  • S-Corp: 분배 전에 Reasonable Salary를 먼저 설정하는 것이 중요

6️⃣ 구글에서 가장 많이 묻는 질문 3개 (YES/NO 즉답)

Q1. LLC 통장에서 돈을 빼면 무조건 세금 내야 하나요?
A: 아니요. 싱글멤버(Disregarded)처럼 이익이 이미 개인소득으로 과세된 구조라면, 인출 자체는 보통 추가 과세 포인트가 아닙니다.

Q2. 파트너십 분배금은 왜 소득이 아닌가요?
A: 원칙적으로는 아니에요. 다만 현금 분배가 내 Basis를 초과하면 그 초과분은 과세될 수 있습니다.

Q3. S-Corp 분배는 정말 세금이 없나요?
A: “항상”은 아닙니다. S-Corp은 분배 전에 주주-직원의 합리적 급여를 먼저 지급해야 IRS 리스크를 줄일 수 있습니다.

EA 한마디 요약

“사업에서 세금 사고는 ‘돈을 꺼낸 순간’이 아니라, 내 구조가 어떤 과세 방식인지 모르고 꺼냈을 때 생깁니다.”

세무사의 요약 한마디
오늘 당장 할 일은 하나입니다. 내 사업의 과세 방식(Disregarded/Partnership/S-Corp/C-Corp)과 내 Basis 추적 여부를 먼저 확인하세요.

면책문구 (Updated: Dec 2025)

본 글은 미국 연방 세법을 기준으로 한 일반적인 교육·정보 제공 목적의 콘텐츠이며, 주(州) 세법 및 개인 상황에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.
또한 본 콘텐츠는 신뢰 가능한 교육 자료와 IRS 공개 자료를 바탕으로 정리한 것이며, 특정 개인/법인의 세무·법률 자문을 대체하지 않습니다.
실제 신고, 급여/분배 설계, 법인 운영 의사결정 전에는 반드시 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.

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