G-4 비자 소지자는 미국 세금보고를 해야 하나요? — 2025년 소득 기준 SPT 예외·Form 8843·부업/투자소득까지 EA 실무 정리 (Updated: Jan 2026)
“국제기구에서 일하는데 G-4 비자면 미국 세금보고를 안 해도 되는 건가요?”
2025년 소득에 대한 미국 세금보고(2026년 제출)를 준비하는 분들이 가장 많이 헷갈려하는 질문입니다.
결론부터 말하면, G-4는 ‘면세 비자’가 아니라 ‘특정 소득이 면세될 수 있는 신분’이며, 다른 소득(이자·배당·부업·투자)이 있으면 신고 의무가 생길 수 있습니다.
1️⃣ 2025년 기준으로 달라진 점이 있나요?
2025년에 G-4 비자 자체의 “세법상 핵심 원칙”이 새로 바뀐 것은 아닙니다.
다만 실제 신고 시즌에 혼란이 커지는 이유는, 많은 분들이 “비자 종류”만 보고 판단하기 때문입니다.
G-4 관련 세금은 ① 소득의 성격(국제기구 급여 vs 기타 소득)과 ② 거주자/비거주자 판정이 결정합니다.
특히 G-4는 세법상 Exempt Individual로 분류되어, 국제기구 관련 업무를 수행하는 기간의 미국 체류일수는 SPT(Substantial Presence Test) 계산에서 제외되는 것이 핵심입니다.
G-4는 “오래 살면 자동 거주자”가 아니라, SPT 일수에서 제외되는(Exempt Individual) 신분이라는 점이 핵심입니다.
2️⃣ G-4 비자, 누가 신고 대상이고 누가 아닌가요?
아래 기준은 “G-4라서 무조건 신고/면제”가 아니라, 2025년 한 해에 어떤 소득이 있었는지로 갈립니다.
- 신고 대상(가능성 높음): 국제기구 급여 외에 미국 은행 이자·배당, 부업/프리랜서 소득, 임대·사업 소득 등 “기타 소득”이 있는 경우
- 신고 제외(제한적): 국제기구 급여만 있고, 그 외 소득이 전혀 없는 경우(단, 아래 Form 8843은 별도)
- 주의(가족/배우자): 배우자가 다른 신분으로 미국에서 근로소득이 있거나, 가족의 소득이 있는 경우 신고 전략(신고 상태/선택 규정)이 달라질 수 있음
세금 신고(1040/1040-NR)를 하지 않는 해라도, G-4 본인과 가족은 매년 Form 8843 제출이 사실상 필수인 경우가 많습니다.
3️⃣ Practical example (EA view)
- Situation: G-4 비자(국제기구 근무), 국제기구 급여는 면세 처리. 미국 은행 이자 $600 발생
- What happens on the return: 국제기구 급여는 신고서에 포함되지 않거나(또는 별도 규정에 따라 제외), 이자소득 등 과세 대상만 반영해 신고 필요 여부/양식을 결정(상황에 따라 1040-NR 검토)
- EA takeaway: “급여는 면세여도, 다른 소득이 있으면 신고는 별개로 발생한다”
- Situation: 국제기구 급여 외에 주말 프리랜서 소득(1099-NEC) 발생
- What happens on the return: 소득 성격에 따라 자영업세(Self-Employment Tax) 이슈가 생길 수 있어 “소득 분류/서류 흐름”을 먼저 정리
- EA takeaway: G-4 국제기구 서비스는 FICA와 연결이 약하지만, 부업 소득은 별도 규칙으로 과세될 수 있음
- Situation: 미국 브로커리지 계좌에서 주식 매매로 양도차익(Capital Gain) 발생
- What happens on the return: 비거주자(Nonresident)로 분류되는 경우 일반적으로 “미국 원천 자본이득” 과세가 제한되는 구조지만, 미국 내 183일 이상 체류한 해의 예외 규정 또는 미국 부동산 관련(USRPI/FIRPTA) 등은 별도 판단이 필요
- EA takeaway: “G-4 + 투자”는 거주자 판정(Exempt Individual) + 체류일수 예외 + 자산 종류를 함께 봐야 안전하다
4️⃣ Common mistakes & quick checklist
- “G-4면 무조건 세금보고 면제”라고 단정하고, 이자·배당·부업 소득을 누락
- SPT(체류일수) 규정을 일반 비자와 똑같이 적용해 거주자/비거주자 판정을 혼동
- 세금 신고를 안 하는 해에 Form 8843 제출을 빼먹음(본인/가족 포함)
- 국제기구 급여는 면세인데, 부업 소득에서 Self-Employment Tax 가능성을 놓침
- 주식 양도차익을 “무조건 비과세/무조건 과세”로 단정하고 183일 예외/부동산 예외를 체크하지 않음
- 2025년에 국제기구 급여 외 소득(이자·배당·부업·임대·투자)이 있었나요?
- 내 신분이 SPT에서 제외되는 Exempt Individual에 해당하나요?
- 세금 신고를 안 하더라도 Form 8843(본인/가족) 제출이 필요한가요?
특히 배우자 합산 신고(선택 규정), 영주권 전환/절차 시작, 투자·부업 소득이 결합되는 경우에는 결과가 크게 달라질 수 있습니다.
본인 상황이 여기에 해당한다면 “신고서 한 장”이 아니라 “신분·소득·서류 흐름”을 같이 점검하는 접근이 안전합니다.
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6️⃣ FAQ (Google-style questions)
- 1) G-4 비자면 미국 세금보고를 아예 안 해도 되나요?
아닙니다. 국제기구 급여만 있고 다른 소득이 전혀 없다면 신고가 면제될 수 있지만, 이자·배당·부업·투자·임대 같은 소득이 있으면 신고 의무가 생길 수 있습니다. - 2) G-4 비자도 미국 세법상 거주자가 될 수 있나요?
원칙적으로 G-4 비자 소지자는 국제기구 관련 업무를 수행하는 동안 Exempt Individual로 분류되어, 체류 기간에 상관없이 SPT 계산에서 일수가 제외됩니다.
다만 거주자 선택 신고(예: 특정 선택 규정 적용)를 하거나, 영주권 취득 절차에 들어가는 등 ‘신분/선택’이 바뀌는 경우에는 거주자 보고가 연결될 수 있어 상황별 점검이 필요합니다. - 3) 소득이 없어서 1040/1040-NR 신고를 안 하는 해에도 해야 할 서류가 있나요?
네. 많은 경우 G-4 본인과 가족은 체류일수 제외(Exempt Individual) 근거를 남기기 위해 Form 8843를 매년 제출해야 합니다.
본 콘텐츠는 2026년 1월 기준의 미국 연방 세법에 근거한 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다.
세법은 변경될 수 있으며, 주(州) 세법은 연방 세법과 다를 수 있습니다.
개인의 구체적인 상황에 대한 세무 판단이나 신고를 위해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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