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💚 고소득자를 위한 Backdoor Roth — Form 8606으로 여는 세금 없는 은퇴 전략 (2025)
“소득이 높아서 IRA 공제를 못 받는다구요?” 하지만 방법은 있습니다. 바로 비공제 IRA와 Form 8606을 활용한 Backdoor Roth 전략.
이 글에서는 어려운 세무 용어 없이, 고소득자도 합법적으로 세금 없는 은퇴계좌를 만드는 방법을 단계별로 설명합니다.
1️⃣ 왜 Roth IRA를 직접 넣을 수 없는 걸까?
Roth IRA는 소득 제한(MAGI limit)이 있습니다. 즉, 일정 소득 이상이면 Roth IRA에 직접 돈을 넣을 수 없습니다.
| 신고 상태 | 2025년 Roth IRA 납입 제한 (MAGI 기준) |
|---|---|
| Single | $146,000 ~ $161,000 (이상은 불가) |
| Married Filing Jointly | $230,000 ~ $240,000 (이상은 불가) |
즉, 연소득이 높은 직장인·전문직·자영업자는 Roth IRA를 “직접” 납입할 수 없습니다. 하지만 IRS는 우회로를 막지 않았습니다. 그게 바로 Backdoor Roth IRA입니다.
2️⃣ Backdoor Roth란?
‘백도어(Backdoor)’란 말 그대로 “뒷문”입니다. 공제 불가능한 Traditional IRA(비공제 IRA)에 돈을 넣고, 그 돈을 바로 Roth IRA로 옮기는(전환, conversion) 합법적인 절세 방법입니다.
Roth IRA로 직접은 못 넣지만, “비공제 IRA를 통해 간접적으로 들어가는 것”은 막혀 있지 않음.
IRS도 이를 합법적인 절세 방법으로 인정합니다.
3️⃣ Form 8606의 역할
Form 8606은 “이건 이미 세금 낸 돈(basis)이에요”라고 IRS에 알리는 신고서입니다.
비공제 IRA를 Roth IRA로 전환할 때, 세금을 중복 부과받지 않으려면 반드시 제출해야 합니다.
– 비공제 IRA에 납입한 해에 함께 제출 (Form 1040과 함께)
– Roth 전환이 있는 경우, 전환 금액도 같은 폼에서 보고
4️⃣ 단계별 진행 방법
- Traditional IRA 개설 — 일반 IRA 계좌를 열고 세후(after-tax) 자금으로 입금합니다.
- Form 8606 제출 — “이건 비공제 납입금”임을 신고합니다.
- Roth IRA로 전환 — 며칠 내에 Roth IRA로 전환(conversion)합니다.
- 세금 계산 — 수익이 거의 없으면 세금도 거의 없음.
2025년, 뉴욕의 의사 Emily는 MAGI $250,000으로 Roth IRA에 직접 납입 불가.
그래서 Traditional IRA에 $7,000을 넣고 Form 8606으로 “비공제 납입금”으로 보고했습니다.
며칠 후, Roth IRA로 전환했습니다.
👉 과세 대상 수익이 거의 없어 세금 부담 없이 Roth IRA 보유 성공!
5️⃣ 실제 사례로 보는 세금 효과
백도어 Roth를 이용하면 고소득자도 세금 없는 은퇴자산을 만들 수 있습니다.
– 납입 시 공제 없음 (세후 자금)
– 전환 시 세금 최소화
– Roth IRA 내 자금은 평생 **세금 없이 성장 + 인출도 비과세**
6️⃣ 주의할 점 & 팁
- Form 8606은 필수 — 제출하지 않으면 IRS가 전액 과세할 수 있음
- Pro-Rata Rule 주의 — 기존 IRA 잔액이 있으면 비공제금만 따로 분리 불가 (비율로 과세)
- 타이밍 중요 — 납입 후 바로 전환하면 수익 발생 전이라 과세 최소화
- 세무사 상담 권장 — 기존 IRA가 있는 경우 비율 계산이 복잡할 수 있음
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외부 참고:
IRS Form 8606 (Nondeductible IRAs)