1편: 미국세무사(EA)란? — CPA와 뭐가 다르고, 한국 세무사와는 어떻게 다른가요?

미국세무사(EA)란? — CPA와 뭐가 다르고, 한국 세무사와는 어떻게 다른가요?

미국에는 세무 관련 자격이 여러 가지가 있지만, 그중에서도 EA(Enrolled Agent, 미국세무사)는
IRS(국세청)가 직접 부여하는 유일한 연방 세무대리 자격입니다.
CPA(공인회계사)가 각 주(State)별 면허를 통해 활동하는 것과 달리 EA는 주 경계를 넘어 미국 전역에서 세무대리 업무를 수행할 수 있는 연방 자격이라는 점이 가장 큰 차이입니다.

EA는 개인 납세자, 자영업자, 중소기업의 세금 보고를 돕고, 세무감사(IRS Audit) 대응, 납세자 권리 보호(Representation), 세금 환급·감면 신청 등 ‘IRS 앞에서 납세자를 대신하여 말할 수 있는 전문 자격자’입니다.
한국 세무사나 CPA가 “전문 회계인”이라면, EA는 “IRS 공식 세무 전문가”라고 할 수 있습니다.

1️⃣ EA의 정의 — IRS가 인정하는 ‘연방 세무대리인’

EA(Enrolled Agent)는 Internal Revenue Service(IRS)에 의해 인가된 세무 전문가입니다.
즉, 주정부가 아닌 연방정부(IRS)가 직접 발급하는 라이선스이며, 그 권한은 연방 전역에서 유효합니다.
EA는 세무보고, 조정, 감면, 조세분쟁 등에서 납세자를 대신해 IRS와 공식적으로 소통할 수 있습니다.

2️⃣ EA의 역할 — 세금보고부터 IRS 감사대응까지

EA의 주요 업무는 다음 세 가지로 구분됩니다:

• ① 세금보고 준비(Preparation): 개인(Form 1040), 자영업자(Schedule C), 법인(Form 1120/1120S) 등 각종 세금보고서를 작성합니다.
• ② 세무자문(Consultation): 절세전략, 공제·크레딧 적용, 세법 해석, 납세자 권리보호 등에 대해 상담합니다.
• ③ IRS 대리(Representation): 세무조사, 이의신청, 징수절차에서 납세자를 대신해 IRS에 대응합니다.

EA는 단순히 세금신고를 하는 “Tax Preparer”가 아니라, 납세자를 대신하여 IRS 앞에서 **공식적으로 대리 발언할 수 있는 세무 전문가**입니다.

3️⃣ EA vs CPA vs 한국세무사 — 자격별 차이점

아래 표는 세 가지 자격의 주요 차이점을 비교한 것입니다:

4️⃣ EA 자격의 장점 — 왜 미국세무사를 선택해야 할까?

EA는 특히 다음과 같은 장점을 지니고 있어 국내 거주자나 교포, 유학생에게도 매력적인 자격입니다:

• ✅ IRS 공식 자격: 세무사 중 유일하게 IRS가 직접 관리합니다.
• ✅ 온라인 시험 가능: Prometric 센터에서 전 세계 응시 가능 (한국 포함).
• ✅ 영어 독립형 시험: 별도의 미국 체류나 학위 없이도 응시 가능.
• ✅ 실무 적용성: 미국 내 한인 세무사무소, CPA Firm, 개인 창업 모두 가능.
• ✅ 합리적 비용: 총 응시료 약 $600 내외로 CPA보다 부담이 적습니다.

5️⃣ 예시로 보는 EA의 실제 업무 사례

EA의 실무는 다양합니다. 예를 들어, 다음과 같은 상황에서 EA의 역할이 필요합니다:

• 미국 내 부동산을 매도한 교포의 세금 보고(Form 1040NR)
• 미국 주식·ETF 거래자의 자본이득세 계산 및 보고
• 해외근로자(Expat)의 Foreign Earned Income Exclusion 신고
• IRS Audit(세무조사) 통지서 대응 및 이의신청(Representation)

이처럼 EA는 단순한 세금 신고 대행을 넘어, 국제 세무·비거주자 과세·IRS 분쟁 해결까지 담당하는 실무 전문가로 자리매김하고 있습니다.

🔗 참고 및 외부링크

• IRS 공식 EA 안내 페이지 (Enrolled Agents Overview)
• Prometric EA 시험 센터 찾기
• IRS Circular 230 (EA 윤리규정 전문 PDF)

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