EA vs CPA vs 세무사 — 나에게 맞는 자격은? (2025 완결편)
미국세무사(EA), 미국공인회계사(CPA), 그리고 한국세무사(CTA)는 모두 세무 전문 자격이지만, 시험 주관기관·업무범위·활동지역이 완전히 다릅니다. 이번 글에서는 세 자격의 차이점·장단점·활용전략을 한눈에 비교해 봅니다.
1️⃣ 자격 개요 — EA·CPA·세무사 비교
아래 표는 세 자격의 기본 제도와 관리기관을 비교한 것입니다.
| 구분 | EA (Enrolled Agent) | CPA (Certified Public Accountant) | 세무사 (Korea CTA) |
|---|---|---|---|
| 관리기관 | IRS (미국 국세청) | 각 주 회계위원회(State Board) | 한국 국세청·한국세무사회 |
| 활동영역 | 미국 전역 (연방 단위) | 주(State) 단위 | 대한민국 내 |
| 시험과목 | 3과목 (Individuals, Business, Representation) | 4과목 (AUD, FAR, REG, BEC) | 2차까지 총 6과목 |
| 주요업무 | 세금신고, IRS 대리, 세무자문 | 감사, 회계, 세무, 재무컨설팅 | 세무신고, 조세불복, 자문 |
| 응시자격 | 학력·경력 제한 없음 | 학사(회계학 단위 필요) | 국내 법학·상경계열 등 제한 |
| 시험언어 | 영어 | 영어 | 한국어 |
| 평균준비기간 | 3~6개월 | 1.5~2년 | 2~3년 |
💡 참고:
EA는 IRS가 직접 발급하는 유일한 연방 세무대리 자격으로, 미국 내 모든 주(State)를 초월해 활동할 수 있습니다.
EA는 IRS가 직접 발급하는 유일한 연방 세무대리 자격으로, 미국 내 모든 주(State)를 초월해 활동할 수 있습니다.
2️⃣ 업무범위 및 법적 권한
세 자격은 모두 세무 관련 업무를 수행하지만, 대표권(Representation Rights) 범위에 차이가 있습니다.
- EA: IRS 앞에서 납세자를 완전히 대리할 수 있는 연방 자격 (Circular 230 §10.3)
- CPA: 세무뿐 아니라 회계감사·재무제표 인증 가능 (State License 기반)
- 세무사: 한국 국세청 앞 납세자 대리 및 조세불복 수행 가능
예시:
EA 김도현 씨는 미국 내 개인·법인 납세자를 대신해 IRS에 세금보고 및 감사 대응을 수행하며, CPA 이지훈 씨는 법인 회계감사와 세무조정 업무를 겸임합니다.
반면 한국 세무사 박지연 씨는 국내 법인세 신고 및 조세심판청구 대리를 담당합니다.
EA 김도현 씨는 미국 내 개인·법인 납세자를 대신해 IRS에 세금보고 및 감사 대응을 수행하며, CPA 이지훈 씨는 법인 회계감사와 세무조정 업무를 겸임합니다.
반면 한국 세무사 박지연 씨는 국내 법인세 신고 및 조세심판청구 대리를 담당합니다.
3️⃣ 시험 구조 및 난이도
EA 시험은 세무 실무 중심의 객관식(100문항×3과목)이며, CPA는 회계·감사 포함 이론 중심입니다.
세무사는 국내 세법·회계·조세법 등 2차 논술형이 포함되어 있습니다.
| 자격 | 총 과목 수 | 시험형태 | 합격률(평균) |
|---|---|---|---|
| EA | 3 | 객관식(컴퓨터) | 60~70% |
| CPA | 4 | 객관식+주관식 | 45~55% |
| 세무사 | 6 | 논술형(2차 포함) | 10~20% |
📎 참고:
EA는 과목별 합격이 독립적으로 유지되며, 2년 내 3과목을 모두 통과하면 최종합격으로 인정됩니다.
EA는 과목별 합격이 독립적으로 유지되며, 2년 내 3과목을 모두 통과하면 최종합격으로 인정됩니다.
4️⃣ 커리어 활용 — 어디서 일할 수 있나?
- 💼 EA: 미국 내 세무사무소, 회계법인, Expat Tax 전문 컨설팅, 원격근무 가능
- 🏢 CPA: Big 4 회계법인, 감사·재무자문·세무팀, 경영 컨설턴트
- 🧾 세무사: 국내 세무사무소 개업, 기업 세무팀, 조세불복 전문 대리
예시:
EA 최은영 씨는 한국에서 Expat Tax 서비스를 제공하며, 미국 납세자 대상 원격신고(1040NR) 업무를 수행합니다.
반면 CPA 홍성우 씨는 뉴욕 소재 회계법인에서 국제세무 부서로 근무 중입니다.
EA 최은영 씨는 한국에서 Expat Tax 서비스를 제공하며, 미국 납세자 대상 원격신고(1040NR) 업무를 수행합니다.
반면 CPA 홍성우 씨는 뉴욕 소재 회계법인에서 국제세무 부서로 근무 중입니다.
5️⃣ 나에게 맞는 자격은?
아래는 진로 목적별 추천입니다.
- 🇺🇸 미국 납세자·이민자 세금 전문 → EA
- 🏦 회계·재무·감사 중심 경력 → CPA
- 🇰🇷 한국 내 기업·개인 세무업무 → 세무사(CTA)
💡 Tip:
EA는 진입장벽이 낮고 미국 연방자격이므로, 해외 거주자·이민자에게 가성비 높은 국제 세무자격으로 평가됩니다.
EA는 진입장벽이 낮고 미국 연방자격이므로, 해외 거주자·이민자에게 가성비 높은 국제 세무자격으로 평가됩니다.
6️⃣ 종합정리 — EA의 강점 요약
- ✅ 학력·경력 제한 없는 실무 중심 자격
- ✅ IRS 인증의 유일한 연방 세무대리 자격
- ✅ 미국 전역 및 해외 원격근무 가능
- ✅ 시험·갱신 절차 간단, 합격 후 즉시 실무 투입 가능
결론:
회계·감사 중심의 CPA, 국내 전문직 세무사와 달리 EA는 글로벌 납세자 실무·IRS 대응에 특화된 자격입니다.
미국세법·국제세무 분야로 진출하려는 사람에게 가장 효율적인 선택입니다.
회계·감사 중심의 CPA, 국내 전문직 세무사와 달리 EA는 글로벌 납세자 실무·IRS 대응에 특화된 자격입니다.
미국세법·국제세무 분야로 진출하려는 사람에게 가장 효율적인 선택입니다.
🔗 참고 및 외부링크
- IRS — Enrolled Agent Overview
- NASBA — CPA Licensing Information
- 한국세무사회 — 자격제도 안내
- Becker — EA vs CPA 비교분석
📚 EA 시험 대비 PassKey & HOCK 교재 추천 (2025–2026 Testing Cycle)
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📚 미국세무사 되기 시리즈 (2025)
- ① EA가 뭐예요? — CPA와 무엇이 다를까
- ② 시험 구조·과목(Parts 1·2·3) 한눈에 보기
- ③ EA 시험 과목과 합격률 — 어떤 과목이 가장 어렵나요?
- ④ EA 공부 방법 — 3개월 단기합격, 현실적으로 가능할까?
- ⑤ EA 시험 등록·응시 절차 완전 가이드
- ⑥ EA 합격 후, IRS 등록과 PTIN 갱신은 이렇게!
- ⑦ 미국세무사 자격으로 어디까지 일할 수 있나요? — EA의 권한·업무범위 완전정리
- ⑧ 미국세무사 연봉·수입 구조 — EA는 얼마나 버나요?
- ⑨ EA Continuing Education — CE 갱신은 매년 어떻게?
- ⑩ EA vs CPA vs 세무사 — 나에게 맞는 자격은?
핑백: EA 시험 과목과 합격률 — 어떤 과목이 가장 어렵나요?