1편: 2025 차량 사용비 공제 완전정리 — Standard Mileage vs Actual Expense, 무엇이 더 이득일까?

🚗 2025 차량 사용비 공제 완전정리 — Standard Mileage vs Actual Expense, 무엇이 더 이득일까?

자영업자·프리랜서·부동산 에이전트·배달 드라이버까지, 미국에서 차를 쓰면서 일하는 사람에게 “차량 비용 공제”는 세금 환급을 크게 좌우하는 핵심 항목입니다.
2025년에는 사업용 마일리지 공제율이 1마일당 70센트로 올라가고, 감가상각(Bonus Depreciation) 규정도 바뀌면서 어떤 방식으로 공제를 선택하느냐에 따라 수백~수천 달러의 차이가 날 수 있습니다.

1️⃣ 2025년 차량 사용비 공제 큰 그림: 뭐가 달라졌나

차량 공제는 기본적으로 “사업을 위해 쓴 만큼만” 인정됩니다.
출퇴근(집 ↔ 사무실)은 원칙적으로 무조건 비사업용(Commuting)이라 공제가 안 되고, 다음과 같은 이동만 사업용으로 인정됩니다.

• 클라이언트 미팅, 쇼잉(Showing), 배달, 출장 등 업무 목적 이동
• 집(Home Office)에서 출발해 임시 작업장·고객에게 가는 경우
• 한 작업장에서 다른 작업장으로 이동 (예: 사무실 → 고객사)

2025년 기준으로 사업용 차량 공제를 계산하는 방법은 두 가지뿐입니다.

• Standard Mileage Method — 1마일당 70센트 × 사업용 마일리지 (2025년 기준)
• Actual Expense Method — 연간 실제 차량 비용 × Business Use %

두 방법 중 하나를 선택해서 그 해의 공제를 계산하게 되며, 어떤 해에는 마일리지 방식이, 또 어떤 해에는 실제 비용 방식이 더 유리할 수 있습니다.

2️⃣ Standard Mileage Method 핵심 규칙 (2025년 70¢/mile)

Standard Mileage Method는 말 그대로 “1마일당 정해진 금액”을 곱해서 공제하는 방식입니다.
2025년에는 사업용 차량에 대해 1마일당 70¢를 공제할 수 있습니다. (개별 차량의 실제 감가상각·보험료 등을 따로 계산할 필요 없음)

• 사업용 마일리지 × 70¢ (2025년 사업용 차량 공제율)
• 추가로 통행료(Tolls)·주차비(Parking)는 별도로 더 공제 가능
• 단, 회사 주차장 월 주차권 등은 출퇴근 비용으로 간주되어 공제 불가인 경우가 많음

마일리지 방식을 쓰려면 반드시 정확한 기록(Log)이 필요합니다.
“대충 1만 마일 정도 썼어요”는 IRS 입장에서 전혀 인정하기 어렵고, 날짜·목적지·목적·마일리지를 함께 기록해 두는 것이 좋습니다.

3️⃣ Actual Expense Method로 공제 가능한 비용들

Actual Expense Method는 말 그대로 차량에 실제로 들어간 모든 비용을 합산한 뒤, 그 중 사업용으로 사용한 비율(Business Use %)만큼을 공제하는 방식입니다.

일반적으로 포함되는 항목은 다음과 같습니다.

• 개스비(Gas) · 오일 교환(Oil change)
• 수리·정비(Repair & Maintenance)
• 타이어 교체
• 자동차 보험료
• 차량 등록비·Inspection fee의 일부
• 리스(Lease) 비용 또는 감가상각(Depreciation)
• 주차비·통행료(사업 관련)

위의 예시만 보면 마일리지 방식($7,300)보다 실제 비용 방식($6,300)이 오히려 공제가 적습니다. 하지만 반대로, 연간 수리비·리스비·감가상각이 더 큰 해에는 Actual 방식이 훨씬 유리해질 수 있습니다.

4️⃣ Business Use % 계산이 진짜 핵심인 이유

실제 비용 방식이든, 감가상각이든, 핵심은 결국 Business Use %입니다.
IRS는 “총 마일리지 중 몇 %를 사업용으로 썼는지”를 기준으로 모든 차량 비용을 나눕니다.

일반적인 계산 방법은 다음과 같습니다.

1. 연간 총 주행거리(Total miles)를 기록한다.
2. 그 중 사업용 마일리지만 따로 기록한다.
3. Business Use % = 사업용 마일리지 ÷ 총 마일리지.

5️⃣ W-2 직원 vs 자영업자: 누가 공제를 받을 수 있을까?

여기서 가장 많이 오해하는 부분이 바로 “W-2 직원도 마일리지 공제 받을 수 있나요?”입니다.

• 자영업자·프리랜서·독립 계약자(1099-NEC)
  → Schedule C에서 차량 비용을 공제할 수 있음.
• W-2 직원
  → 2025년까지는 TCJA 때문에 대부분의 미보전(unreimbursed) 직원 경비 공제가 중단된 상태.
  즉, 회사가 마일리지나 차량비를 보전해 주지 않는다고 해서 개인이 따로 공제하기 어렵습니다.

다만 예외적으로 일정한 직종(군 예비군, 일부 퍼포밍 아티스트, fee-basis 공무원 등)은 여전히 Form 2106을 통해 조정 전 소득(Above-the-line) 공제가 가능할 수 있습니다.

6️⃣ 자주 묻는 질문(FAQ) + 실무 정리

🔗 EA Tax Guide 내부링크

⬆️ Back to Top