🍽️ 2025 식사비 50% 공제 — 출장·미팅·현장 업무에서 어디까지 인정될까?
식사비 공제는 단순히 “영수증만 있으면 50% 공제되는 비용”으로 오해되기 쉽습니다.
하지만 IRS는 식사비를 매우 엄격하게 구분하며, 공제 대상인지 판단하려면 목적·상대방·상황이 모두 명확해야 합니다.
이번 글에서는 2025년 기준으로 식사비가 언제 50% 공제가 되는지, 어떤 식사비가 불공제인지 EA 실무 중심으로 정리했습니다.
1️⃣ 식사비 50% 공제의 기본 조건
IRS가 식사비를 50% 공제로 인정하려면 아래 요건을 충족해야 합니다.
- 비즈니스 목적이 명확할 것 (예: 미팅, 출장, 프로젝트 논의)
- 과도하지 않은 금액 (reasonable cost)
- 식사비가 납세자 또는 직원의 업무 수행과 직접적으로 관련
- 기록(날짜·장소·참석자·목적)이 확보되어 있을 것
“업무 관련 대화가 있었다”는 명목만으로는 부족합니다. 실제로 어떤 업무를 논의했는지 간단히 기록해 두면 IRS 감사에서 신뢰도가 크게 올라갑니다.
2️⃣ 공제 가능한 식사비 — 출장·미팅·현장 업무
✔️ 출장 중 식사 (Travel Meals)
- 출장지에서 먹는 식사: 50% 공제
- 모든 식사는 영수증 필요 (Per Diem은 별도 규정)
- 출장지 내 레스토랑·룸서비스·커피 포함
✔️ 고객·파트너와의 식사 (Business Meals)
- 업무 논의가 있었을 것
- 상대방이 고객·협력업체·잠재 고객 등일 것
- 장소: 레스토랑·카페·호텔 다 가능
✔️ 현장 업무 중 식사
- 건설·촬영·현장 방문 등 장시간 출장 업무 시 가능
- 모바일 주문·테이크아웃 모두 가능
술이 포함되어도 “과도하지 않다면” 공제 가능합니다. 다만 바·클럽 등은 식사비가 아닌 접대(entertainment)로 오해될 수 있으므로 식사 중심의 장소를 선택하는 것이 좋습니다.
3️⃣ 공제 불가 식사비 — 개인·가족·사적 모임
아래 식사비는 어떤 경우에도 공제 대상이 아닙니다.
❌ 개인적 식사
- 출근길 커피·점심
- 가족 외식
- 여행 중 개인 관광 식사
❌ 친목·사적 모임
- 친구·지인과의 식사
- 생일 파티·기념일
❌ 가족 동반 식사
- 비즈니스 목적으로 인정되지 않음
- 업무 논의가 실제로 존재하지 않으면 불가
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4️⃣ 영수증·기록 요건 — IRS가 실제로 확인하는 포인트
식사비는 작은 금액이라도 문서화가 필수입니다.
- 날짜(Date)
- 장소(Location)
- 참석자(Who)
- 업무 목적(Business Purpose)
- 총 금액 + 팁
“고객 A와 프로젝트 B 논의”처럼 구체적으로 기록해두면 IRS 감사에서 식사비 공제는 거의 문제되지 않습니다.
5️⃣ 실전 예시 — 상황별 식사 공제 계산
• 식사비: $72
• 업무 목적: 컨퍼런스 참석 중 점심
• 공제: 50% → $36
• 식사비: $146
• 목적: 신규 계약 협의
• 공제: 50% → $73
• 식사비: $120
• 가족 3명 동반
• 공제 가능한 부분: 본인 & 고객 관련 식사만
→ $40(50%) 등으로 조정 필요
6️⃣ 자주 묻는 EA 실무 질문 FAQ
Q1. 식사비에 포함된 주류도 공제 가능한가요?
→ 네, “과도하지 않다면” 가능하며 전체 비용의 50% 적용됩니다.
Q2. 테이크아웃·배달 음식도 되나요?
→ 출장 또는 업무 논의 중이라면 가능합니다.
Q3. 업무 논의 없는 단순 식사는?
→ 개인 식사로 간주되어 공제할 수 없습니다.
🔗 EA Tax Guide 내부 링크
본 글은 미국 연방법(Federal Tax Law) 기준으로 작성되었습니다. 각 주(State)의 식대 공제 규정은 일부 차이가 있을 수 있습니다.
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