IRS Direct File 25개 주 확대 — 2025년, 누가 무료 전자신고를 쓸 수 있을까?

🧾 IRS Direct File 25개 주 확대 — 2025년, 누가 무료 전자신고를 쓸 수 있을까?

2024년에 12개 주에서만 시범 운영되던 IRS Direct File(직접 전자신고)가 2025년부터는 무려 25개 주로 확대됩니다. 하지만 “나도 무료로 써도 되나?”라는 질문에 답하려면 단순히 거주 주(state)만 보는 것이 아니라, 소득 형태(W-2 vs 1099), 소득 수준, 공제 방식(표준/항목별), 건강보험 형태까지 함께 확인해야 합니다.

1️⃣ Direct File 한눈에 보기 — 무엇을 위한 서비스인가?

IRS Direct File은 민간 소프트웨어(예: TurboTax, H&R Block 등)를 거치지 않고 납세자가 IRS 사이트에서 직접 연방 세금보고를 할 수 있는 무료 전자신고 시스템입니다.

• ✅ 완전 무료 — 업셀·추가 요금 없이 연방 신고 자체가 무료
• ✅ 단순 신고자 중심 — W-2 중심 소득, 표준공제 위주 납세자에 적합
• ✅ 모바일 친화적 — 스마트폰·태블릿·PC 모두 사용 가능
• ✅ 계산 과정 투명 — 세액 계산 과정을 보여주어 환급·납부액을 쉽게 이해
• ✅ 라이브 지원 — 이용 중 기본적인 질문에 답해주는 고객센터 제공

2️⃣ 2025년 참여 25개 주 목록

2025년 기준으로 Direct File을 사용할 수 있는 주(state)는 아래 25개입니다.
단, 이 중 주 소득세가 있는 주는 연방 신고 후 해당 주에서 제공하는 별도의 State e-file 시스템으로 안내됩니다.

예를 들어 뉴욕(New York) 거주자가 W-2 직장 소득만 있고 다른 소득이 없다면 연방 신고는 Direct File로 하고, 이후 뉴욕 주 세금 신고는 주정부 시스템으로 이어지는 식입니다.

3️⃣ 기본 자격 요건 — 신분·소득·표준공제 3가지 체크

✅ 3-1. 신분·ID 요건

Direct File을 사용하려면 최소한 아래 정보를 준비해야 합니다.

• 본인·배우자·부양가족의 SSN 또는 ITIN
• 입양 자녀의 경우 ATIN 가능
• 신분증: 주 운전면허증, 주 ID, 여권 또는 여권카드

✅ 3-2. 허용되는 소득 유형

Direct File은 “단순 소득 구조”를 대전제로 합니다. 대표적으로 허용되는 소득은 다음과 같습니다.

• W-2 근로소득
• 실업수당(1099-G)
• 대부분의 직장 퇴직플랜·연금(401(k), 403(b), 457(b) 등)
• HSA 및 FSA 분배
• Alaska Permanent Fund Dividend
• Social Security 연금(SSA-1099)
• 간단한 이자소득(1099-INT, box 1·3)

❌ 3-3. 사용 불가 소득 유형

다음 소득이 있으면 2025년 기준 Direct File 대상이 아닙니다.

• 1099-K: 결제 앱, 온라인 마켓플레이스, 카드 결제 수수료 소득 등
• 1099-NEC: 프리랜서·기그워커(Uber, Doordash, 사업자 등) 소득
• 1099-MISC: 임대료, 상금·어워드 등 기타소득
• 보고되지 않은 현금팁(unreported cash tips)
• 과세 대상인 알리모니(alimony)를 소득에 포함해야 하는 경우

✅ 3-4. 소득 수준 제한 (Income Limits)

소득 형태뿐 아니라 소득 금액으로도 Direct File 사용 가능 여부가 갈립니다.

• Single 신고자의 W-2 소득이 $200,000 초과이면 사용 불가
• Married Filing Separately(MFS)에서 각 배우자 W-2가 $125,000 초과면 사용 불가
• Married Filing Jointly(MFJ):
  • 각 배우자 중 한 명이라도 W-2가 $200,000 초과이면 사용 불가
  • 부부 합산 W-2가 $250,000 초과면 사용 불가

✅ 3-5. 반드시 “표준공제(Standard Deduction)”만 사용

Direct File은 항목별 공제(itemized deduction)를 전혀 지원하지 않습니다.
2025년에는 SALT 한도 상향 등으로 항목별 공제가 유리해지는 케이스가 늘어났지만,
이런 경우에는 Direct File이 아닌 다른 신고 방법을 써야 합니다.

4️⃣ 건강보험·Marketplace 가입자 제한 사항

Direct File은 건강보험 타입에 따라 사용 가능 여부가 갈리지는 않지만, Premium Tax Credit(PTC)을 계산할 때 몇 가지 제한이 있습니다.

✅ 사용 가능 보험 유형

• 고용주 제공 건강보험
• Medicare
• VA(보훈부) 의료혜택
• 본인이 직접 가입한 개인 건강보험
• Medicaid, CHIP
• Marketplace(HealthCare.gov, 주별 마켓플레이스) 플랜 대부분

❌ Direct File을 쓸 수 없는 Marketplace 복잡 사례

다음에 해당하면 1095-A가 있다고 해도 Direct File 대상이 아닐 수 있습니다.

• 한 해에 1095-A가 2장 이상 발급된 경우
• 어느 달에는 Marketplace 플랜, 동시에 직장 보험도 제공된 경우
• 결혼·이혼 등으로 세대 구성(tax family)이 바뀌어 1095-A가 섞여 있는 경우
• 결혼한 해에 Alternative Calculation for Year of Marriage를 써야 하는 경우
• 세대 중 일부가 이민 신분 문제로 Marketplace 자격이 없는 상태였던 경우

5️⃣ ID.me 신원 인증 절차와 실무 팁

Direct File을 쓰려면 IRS 계정을 만들 때 ID.me를 통해 신원 인증을 해야 합니다.
보통 5~10분 정도 걸리지만, 서류 준비가 안 되어 있으면 훨씬 더 오래 걸릴 수 있습니다.

• 18세 이상이어야 함
• 문자/전화 수신 가능한 미국 전화번호
• 카메라가 되는 스마트폰·태블릿·컴퓨터
• 운전면허증, 주 ID, 여권 또는 여권카드 중 하나

7️⃣ 내부 링크 & 참고 및 외부링크

8️⃣ 마무리 정리 — Direct File을 써야 할 사람, 피해야 할 사람

정리하면, 2025년 Direct File은 다음에 해당하는 사람에게 잘 맞는 도구입니다.

• 참여 25개 주에 거주한다.
• 소득이 거의 W-2 중심이고, 1099-K·1099-NEC·사업·임대소득이 없다.
• 표준공제를 적용하는 것이 유리하다.
• 연소득이 Single $200k, MFJ $250k 이하이다.

반대로 다음 중 하나라도 해당한다면, Direct File이 오히려 위험한 선택일 수 있습니다.

• 1099-K, 1099-NEC, 1099-MISC 소득이 있다.
• 주택 소유·모기지 이자·SALT 공제로 인해 항목별 공제가 유리해 보인다.
• Marketplace 보험과 직장 보험이 섞여 있고, 1095-A가 여러 장이다.
• 소득·가족 구성·이동(이사, 결혼/이혼)이 한 해 동안 자주 바뀌었다.

※ 이 글은 2025년 기준 미국 연방 세법(Federal tax law)을 바탕으로 작성되었으며, 각 주(State)의 세법·크레딧 규정은 연방 규정과 다를 수 있습니다. 실제 신고 전에는 반드시 최신 IRS 공지와 주정부 안내를 다시 확인하시기 바랍니다.