EA 윤리 가이드 2025: NAEA Code of Ethics 완벽 해설

1) 왜 EA 윤리가 중요한가

EA는 납세자를 대리해 IRS 앞에서 전문적 발언권을 행사합니다. 윤리를 지키는 일은 단순 규정 준수를 넘어
브랜드 평판 → 추천 → 재방문으로 이어지는 장기 성장 전략입니다. 반대로 윤리 위반은 IRS Office of Professional Responsibility(OPR)의 제재(공개견책, 정지, 자격 박탈 등)로 이어질 수 있습니다.

2) EA 윤리의 두 축: Circular 230 vs. NAEA Code

• IRS Circular 230: 세무대리인의 법적·행정적 최소 기준 (정보 제출, 수수료·광고 제한, 이해상충 등)
• NAEA Code of Ethics & Rules: EA의 도덕·전문직 권장 기준 (기본 철학 + 구체적 행동)

즉, Circular 230이 최소 준수선이라면, NAEA는 권장되는 최고 수준을 제시합니다.

3) NAEA 윤리 강령(개념 기준) 7가지

1. EA의 지위와 자격을 공공에 알리고 위상을 높인다.
2. 모든 관계에서 정직·성실·객관성을 지킨다.
3. 지속적으로 역량을 개발한다(최신 세법·실무 학습).
4. 전문적 관계의 기밀을 유지한다.
5. EA 라이선스의 명예와 신뢰를 높인다.
6. Circular 230 및 NAEA 규정을 준수한다.
7. 허위·누락 보고를 거부하고 필요 시 업무를 중단한다.

4) 전문직 행동 규정(실천 기준) 핵심

• 차별 금지: 모든 고객·직원에 대한 평등 대우
• 전문적 예의: 동료·정부 관계자에 대한 공손한 커뮤니케이션
• 기밀 유지: 법적 의무 또는 허가 없는 정보 공개 금지(직원 교육 포함)
• IRS 협조: 정당한 자료 요청에 신속 응답(특권 자료는 예외)
• 명칭 사용: Member / Associate 표기를 정확히 사용
• 이해상충: 모든 당사자의 사전 서면 동의 없이는 동시 대리 금지
• 이익 공개: 제3자 추천·제휴 시 이해관계 즉시 서면 공개
• 선물·접대: 판단에 영향 주는 호의 수락 금지
• 세무 포지션: 합리적 근거 또는 공시 요건 충족(불확실 시 대안 효과 설명)
• 징계자 연루 금지: 정지·제명자와의 전문적 협업 금지
• 겸업 독립성: 타 직업 병행 시 면허·사실관계 서면 공개 및 충돌 방지
• 광고·홍보: 허위·오해 소지 금지(Circular 230 준수)
• 고객 위법·오류 통지: 인지 시 가급적 서면으로 즉시 안내, 시정 유도
• 대리 거부·철회: 불법 가능성·능력 저하·지속적 비협조 등 사유 시 철회
• 철회 시 고객 보호: 자료 반환·미사용 수수료 환불·인수인계 지원
• 고객 자료 반환 및 Circular 230 최신 준수

5) 자주 발생하는 상황별 가이드

6) 실무 체크리스트 & 문서화 팁

• 의뢰서(Engagement Letter): 서비스 범위, 자료 제출 책임, 기한, 수수료, 전자파일·기밀·철회 조항
• 이해상충 문서: 잠재 충돌 사전 고지, 모든 당사자 서면 동의, 36개월 보관 권장
• 오류·위법 통지: 고객 오류 인지 시 서면 안내 템플릿 사용, 수정 신고(예: 1040-X) 안내
• 광고·웹 점검: 자격·수수료 안내 정확성, 오해 소지 문구 삭제(Circular 230 준수)
• 철회 프로세스: 자료 반환·환불·인수인계 체크리스트 운영

7) 외부/내부 참고 링크

🔗 외부 링크(공식)

• IRS — Office of Professional Responsibility (OPR) 및 Circular 230

🔗 내부 링크(사이트 내 연계)

• EA 윤리 가이드: IRS Circular 230 완전 정리
• 2025년 가상화폐 완전 가이드 — 비트코인부터 세금 보고까지 한눈에