지금 Traditional IRA를 Roth로 바꾸면 손해일까 득일까? — 2025–2026 Roth 컨버전 타이밍 완전 분석
Traditional IRA를 Roth IRA로 옮기는 Roth Conversion(로스 컨버전)은 “지금 세금을 내고, 은퇴 후 비과세 인출”을 가능하게 하는 강력한 은퇴 절세 전략입니다.
특히 2025–2026은 세율 환경(2026년 이후 변화 가능성)과 RMD 규정, 상속 규칙 변화가 겹치는 전환기라서 언제 전환하느냐에 따라 절세 효과가 크게 달라질 수 있습니다.
이 글에서는 Roth 컨버전의 원리, 세금 계산 방식, 유리한 타이밍, 그리고 실무에서 자주 생기는 실수까지 최신 기준으로 정리합니다.
1️⃣ Roth 컨버전이란 무엇인가?
Traditional IRA → Roth IRA로 옮겨, 앞으로의 수익과 인출을 비과세로 만들 수 있는 은퇴 절세 전략입니다.
- 전환한 금액만큼 그 해의 과세소득(Ordinary Income)으로 잡힘
- 전환 후 계좌의 향후 수익은(요건 충족 시) 비과세
- 전환 시점부터 두 가지 ‘5년 룰’이 각각 적용될 수 있음(중요!)
- 언제든지 전환 가능 — 소득 제한 없음
① 컨버전 원금 — 10% 페널티 방어용 5년 룰
Roth 컨버전으로 옮긴 원금(Principal)은 이미 소득세를 낸 금액입니다.
다만 59½세 미만이면서 전환 후 5년 이내에 이 원금을 인출하면, 소득세는 없지만 10% 조기 인출 페널티가 발생할 수 있습니다.
※ 이 5년 카운트는 컨버전 “건”마다 따로 적용됩니다.
👉 이미 59½세가 넘은 상태에서 컨버전을 했다면, 이 ‘원금 페널티용 5년 룰’은 사실상 의미가 없어집니다.
② 수익(Earnings) — 완전 비과세 자격용 5년 룰
Roth IRA에서 발생한 수익(Earnings)은 가장 엄격합니다.
수익을 완전 비과세(Qualified Distribution)로 인출하려면
아래 두 조건을 모두 충족해야 합니다.
- ✔️ Roth IRA 첫 계좌 개설 후 5년 이상 경과
- ✔️ 만 59½세 이상 (또는 사망·장애·첫 주택 $10,000 예외)
이 중 하나라도 충족하지 못하면,
수익 부분은 과세 대상이며 상황에 따라 10% 페널티가 적용될 수 있습니다.
※ 이 5년 카운트는 ‘인생 최초 Roth IRA 계좌’ 기준으로 단 한 번만 충족하면 됩니다.
👉 한 문장으로 정리하면, Roth IRA에서 언제나 자유로운 것은 ‘원금’이지, ‘수익’이 아닙니다.
2️⃣ 컨버전 시 세금은 어떻게 계산될까?
컨버전 금액 = 그 해의 과세소득(Ordinary Income)으로 추가됩니다.
전환금액 × (해당 연도에서 적용되는) 세율 구간 = 추가 세금
예를 들어 30,000달러를 전환하고 현재 적용 세율이 22%라면
→ 단순 계산으로 $6,600의 세금이 발생할 수 있습니다.
그래서 컨버전의 성패는 “Roth가 좋다/나쁘다”가 아니라, 올해의 세율 구간을 어디까지 쓰느냐에 달려 있습니다.
- 세율 환경은 2026년 이후 변화 가능성이 자주 언급되는 구간이라, 지금 낮은 구간에서 분할 전환이 유리해질 수 있습니다.
- RMD 연령(73~75세)과 은퇴 공백 기간을 활용하면, 같은 금액을 더 낮은 구간에서 컨버전할 여지가 생깁니다.
3️⃣ Roth 컨버전이 유리한 상황
- ① 현재 세율이 미래보다 낮을 때
→ 컨버전의 기본 원리. 지금 낮은 구간에서 세금을 “확정”해두는 전략입니다. - ② 소득이 일시적으로 줄어든 해
출산·휴가·직장 이동·사업 실적 부진 등으로 소득이 낮은 해는 절호의 기회입니다. - ③ 은퇴 직전/직후 공백 기간
RMD 시작 전까지 “소득이 낮아지는 구간”을 활용하면 분할 컨버전이 유리해질 수 있습니다. - ④ 시장이 크게 하락했을 때(Market Dip)
자산 가치가 떨어졌을 때 전환하면 낮은 금액에 대해 세금이 부과되므로 유리합니다. - ⑤ 상속·유산 플랜을 고려할 때
Roth IRA는 계좌주인 생애 동안 RMD가 없어 상속 전략에 유리할 수 있습니다.
4️⃣ 컨버전이 손해가 되는 상황
- 현재 세율이 이미 높고 미래에는 낮아질 가능성이 클 때
- 전환할 세금을 계좌 외부 현금으로 낼 수 없을 때
세금을 IRA에서 빼서 내면(특히 59½세 미만) 전환 효과가 줄고 페널티 가능성도 커집니다. - Medicare IRMAA(보험료 인상) 구간을 건드릴 때
컨버전은 MAGI를 올려 Part B·D 보험료가 예상보다 크게 늘어나는 결과가 나올 수 있어, 63–64세 전후는 특히 시뮬레이션이 중요합니다. - 기존 IRA 잔액이 많아 Pro-rata 룰이 적용될 때
“이번에 일부만 전환”해도 다른 IRA(Traditional/SEP/SIMPLE) 잔액과 섞여 과세 비율이 계산될 수 있습니다. - 단기적으로 자금 인출 가능성이 있을 때
5년 룰/나이 요건 때문에 기대한 만큼 ‘페널티 없는 인출’이 어려울 수 있습니다.
5️⃣ 한눈에 비교표 — 유리 vs 주의
| 구분 | 컨버전이 유리한 경우 | 컨버전 시 주의할 경우 |
|---|---|---|
| 소득 수준 | 현재 소득이 낮은 해(은퇴 공백, 일시적 소득 감소) | 현재 최고세율 구간이거나 컨버전으로 구간이 급상승할 때 |
| 시장 상황 | 하락장(자산 가치 저평가 구간) | 상승장 정점에서 큰 금액을 한 번에 전환할 때 |
| 세금 납부 | 계좌 외부 현금으로 세금 납부 가능 | IRA에서 세금을 빼서 내야 하는 구조(페널티/효율 저하) |
| 의료보험 | IRMAA 영향이 없거나 관리 가능한 구간 | IRMAA 구간을 건드려 메디케어 보험료가 증가할 때 |
| 계좌 구조 | Pro-rata 영향이 작거나 사전 정리된 구조 | Traditional/SEP/SIMPLE IRA 잔액이 커서 과세 비율이 불리할 때 |
6️⃣ 💰 실전 예시 — 30,000달러 컨버전 시 세금 차이
- 현재 적용 세율 구간: 22%
- 은퇴 후 예상 세율: 24% (RMD로 과세소득 증가 예상)
- 전환 금액: 30,000달러
컨버전 세금(단순 계산) = 30,000 × 22% = $6,600
E씨는 지금 $6,600의 세금을 부담해야 하지만, 은퇴 후 24% 세율이 적용된다면 같은 금액을 인출할 때 $7,200의 세금을 냈을 가능성이 있습니다.
즉, 지금 세금을 내고 미래의 더 높은 세금을 회피한 셈입니다.
※ 실제로는 “세율 구간 이동, 크레딧/공제 변화, IRMAA 영향”까지 함께 보아야 정확합니다.
7️⃣ EA 실무 관점 Roth 컨버전 전략
- 분할 컨버전(Laddering): 한 번에 큰 금액보다 “세율 구간을 채우듯” 나눠 전환
- 전환 세금은 가능하면 계좌 외부 현금으로 납부
- Market Dip 구간 전환은 절세 효과 극대화에 유리
- RMD 시작 전 공백 기간(은퇴 직후 등)에는 전환 타이밍 최우선 검토
- 기존 IRA 잔액이 크면 Pro-rata 룰 시뮬레이션 필수
- 메디케어 연령대라면 IRMAA 영향을 함께 계산
- 5년 룰이 전환마다 적용될 수 있으므로 가까운 인출 계획이 있으면 신중
8️⃣ 고급 절세 포인트 — 소셜 연금 과세·Backdoor Roth
은퇴 후 RMD로 과세소득이 커지면 소셜 연금(Social Security)도 과세 대상 범위가 늘어날 수 있습니다.
Roth 컨버전으로 미래의 RMD를 줄이면, 장기적으로 은퇴 후 과세소득을 낮추는 효과가 생겨 소셜 연금 과세 범위가 줄어드는 방향으로 작동할 수 있습니다.
고소득자는 Roth IRA 직접 불입이 막혀 Backdoor Roth를 활용하는 경우가 많습니다.
이때 Traditional/SEP/SIMPLE IRA 잔액이 크면 Pro-rata 룰 때문에 예상보다 과세가 커질 수 있어, 컨버전/백도어는 “바늘과 실”처럼 계좌 구조부터 점검하는 것이 안전합니다.
9️⃣ Roth 컨버전 자주 하는 질문(FAQ)
Q1. 컨버전은 언제든지 가능한가요?
네. 소득 제한 없이 언제든지 전환할 수 있습니다.
Q2. 전환하면 언제부터 비과세인가요?
일반적으로 “수익”이 비과세가 되려면 나이 요건(예: 59½세)과 5년 요건이 함께 중요합니다.
또한 59½세 미만이라면 전환한 원금이라도 “전환 건별 5년 룰” 이슈가 생길 수 있어, 가까운 인출 계획이 있으면 특히 주의가 필요합니다.
Q3. 세금을 계좌에서 빼서 내면 안 되나요?
추천하지 않습니다. 특히 59½세 미만이라면 추가 페널티까지 발생할 수 있어 손해로 이어질 수 있습니다.
Q4. 소득이 높아도 컨버전 가능한가요?
가능합니다. 컨버전 자체는 소득 제한이 없어, 고소득자 은퇴 절세 전략으로도 자주 활용됩니다.
지금 컨버전을 고민 중이라면, 먼저 스스로에게 이 질문을 던져보세요.
“나는 올해 어느 세율 구간에 있고, 컨버전을 하면 어느 구간까지 올라갈까?”
댓글로 나이(대략), 현재 소득 범위(구간), IRA 잔액(대략) 정도만 남겨주시면 “컨버전이 유리할 가능성”을 판단할 때 어떤 포인트를 먼저 봐야 하는지 안내해 드릴게요.
참고 및 외부링크
본 글은 미국 연방 세법 기준의 일반 정보이며, 주(State) 세법 및 개인의 소득·나이·메디케어·연금 구조에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
실제 Roth 컨버전은 세율 구간, IRMAA, 크레딧/공제, Pro-rata 룰 등을 포함해 시뮬레이션 후 결정하시기 바랍니다.
핑백: “연말이라 Roth Conversion 고민 중인데, 지금 안 하면 손해일까요?”