2편: 2025 장학금·펠 그랜트 세금폭탄 피하기 — 과세·비과세 배분 핵심 정리

💡 2025 장학금·펠 그랜트 세금폭탄 피하기 — 과세·비과세 배분 핵심 정리

많은 분들이 “장학금은 다 비과세”라고 생각하지만, 실제로는 어떻게 쓰였는지(등록금 vs 생활비)에 따라 일부가 과세 소득이 될 수도 있습니다.
반대로, 장학금을 전략적으로 배분하면 AOTC(아메리칸 기회 크레딧)를 최대한 챙기면서도 세금폭탄을 피하는 설계가 가능합니다.

1️⃣ 장학금·펠 그랜트의 기본 구조

IRS는 장학금·펠 그랜트·기타 교육 보조금 전체를 “Scholarship or Fellowship Grant”라는 큰 범주 안에서 다룹니다.
이 금액이 들어오는 순간, 핵심 질문은 단 하나입니다.

👉 “이 돈이 실제로 어디에 쓰였는가?”

• 등록금(Tuition)과 필수 수업료(Mandatory Fees)에 사용
• 필요한 교재·수업에 꼭 필요한 장비에 사용
• 기숙사비·식비·교통비·기타 생활비에 사용

장학금이 “어디에 쓰였는지”에 따라 비과세(Educational assistance)로 남는지, W-2/1098-T 또는 신고서 상에서 과세 소득으로 섞이는지가 결정됩니다.

2️⃣ 과세/비과세를 가르는 결정적 기준

장학금이 비과세가 되려면 크게 두 가지 축이 맞아야 합니다.

• 1) 자격 있는 학생(Qualified student) — 학위 과정 등록, 일정 요건 충족
• 2) 자격 있는 비용(Qualified education expenses)에 사용

여기서 “자격 있는 비용”은 보통 다음을 포함합니다.

• 등록금 및 필수 수업료
• 수업에 필수적인 교재·장비·소프트웨어 등

반대로, 아래와 같은 비용은 설령 학교 관련 지출이라도 비과세 장학금의 대상이 아닙니다.

• 기숙사비·렌트·식비
• 교통비, 보험료, 의료비, 기타 생활비
• 선택적인 활동비용(동아리·스포츠·Student life fee 등 일부 항목)

3️⃣ AOTC·LLC와의 연계 — 장학금을 “전략적으로” 과세하는 이유

많은 가정에서 장학금·펠 그랜트는 “무조건 비과세로 두는 것”이 유리할 것 같지만,
AOTC(아메리칸 기회 크레딧)를 최대한 받는 것이 더 큰 절세가 되는 경우가 자주 있습니다.

• 장학금을 전부 등록금에 배정하면 AOTC용 교육비가 줄어듦
• 일부 장학금을 기숙사·식비 등 생활비에 배정하면 그 부분은 과세 소득
• 그 대신 등록금 중 일부를 “학생 또는 부모가 직접 부담한 교육비”로 남길 수 있음

결과적으로, 조금의 과세 소득을 감수하면서 더 큰 세액공제(AOTC)를 확보하는 전략이 되는 것입니다.

4️⃣ 학비 감면(Tuition Reduction)과 직원·가족 혜택

대학·학교에서 일하는 직원이나 그 가족에게 제공하는 학비 감면(Tuition reduction) 혜택도 중요한 축입니다.

• 직원 본인 또는 가족에게 수업료 일부/전부를 면제
• 학부 과정(Undergraduate)인지, 대학원 과정(Graduate)인지에 따라 과세 규칙이 달라질 수 있음
• 고용주 교육지원(연 $5,250 비과세 규정)과 겹치는 부분도 있음

학비 감면이 모두 비과세가 되는 것은 아니며, 특정 수준을 초과하거나 직무와 연관성이 약한 경우 W-2에 과세 혜택으로 포함될 수 있습니다.

5️⃣ 실전 예시 — 장학금이 많은 1학년 학생의 최적 배분

6️⃣ EA 실무 체크리스트 — 1098-T, Statement, MAGI 점검

• Form 1098-T 박스 1, 장학금 박스 금액을 학교 Statement와 반드시 대조
• 온라인 학생 계정에서 등록금·기숙사·식비·기타 Fee를 항목별로 재분류
• 장학금 배분을 조정할 경우, 어느 부분이 과세 소득이 되는지 메모로 남겨둘 것
• 부모 MAGI가 AOTC·LLC 기준을 초과하지 않는지 미리 추정
• 매년 장학금 정책·금액·IRS 가이드 업데이트 여부를 확인

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