2026 Estate Tax Exemption 1,500만 달러 확정 — 영구 면제액 시대의 새로운 상속 플래닝

💰 2026 Estate Tax Exemption 1,500만 달러 확정 — 영구 면제액 시대의 새로운 상속 플래닝

2026년 1월 1일부터 연방 Estate Tax·Gift Tax 면제액이 1인당 15,000,000달러(부부 30,000,000달러)로 확정되었습니다. 기존에 예정되어 있던 Sunset(면제액 축소)은 최종적으로 폐지영구적(permanent)높은 면제액을 이용해 미래 가치 상승분을 비과세로 옮기는 전략

1️⃣ 2026 Estate Tax 1,500만 달러 — 무엇이 달라졌나?

2026년부터 적용될 Estate·Gift Tax 통합 면제액은 1인당 15,000,000달러, 부부 기준 30,000,000달러입니다.
기존 Sunset 규정(약 700만 달러로 축소 예정)은 법 개정으로 인해 전면 폐지영구 규정(permanent law)으로 확정되었습니다.

상속세 최고세율 40%는 기존과 동일하지만, 높은 면제액이 유지됨에 따라 고액자산가의 세무 플래닝은 훨씬 더 유연해졌습니다.

2️⃣ 영구 면제액 시대, 절세 전략의 방향은 어떻게 바뀌었나?

과거에는 Sunset(면제액 절반 축소)을 대비해 2025년 이전 증여가 핵심 전략이었지만, 현재는 상황이 완전히 달라졌습니다.

🔑 새로운 전략의 중심:
면제액이 줄어들지 않기 때문에, 지금의 높은 면제액으로 ‘미래 가치 상승분을 미리 옮기는 것’이 절세의 핵심이 되었습니다.

즉, 오늘 1,500만 달러이던 자산이 10년 후 2,500만 달러가 될 수 있다면, 지금 증여를 실행하면 그 1,000만 달러 증가분 전체가 과세 대상에서 제거

3️⃣ 예시로 이해하는 “미래 가치 이전” 전략

이처럼 면제액 축소가 없더라도, 자산 가치 상승 속도가 빠를수록 조기 플래닝의 효과가 커지는 구조

4️⃣ 지금 실행해야 할 상속·증여 전략 4가지

① Lifetime Gifting — 미래 성장분까지 비과세 이전

증여 시점 이후 자산이 증가한 부분은 과세 대상이 아니므로, 장기적 절세 효과가 매우 큽니다.

② SLAT(Spousal Lifetime Access Trust)

자산을 신탁에 넣으면서도 부부 한쪽이 경제적 접근을 유지할 수 있는 구조로 고액자산가에게 가장 인기 있는 전략입니다.

③ Credit Shelter Planning

부부 면제액 3,000만 달러를 최대한 활용하여 한 세대 이상 과세를 배제하는 구조입니다.

④ Basis Planning — Step-Up 유지 전략

증여할 자산 vs 상속할 자산을 구분해 Step-Up Benefit을 극대화하는 방향으로 설계합니다.

5️⃣ EA 실무 세무 팁

6️⃣ 구글 인기 질문(FAQ)

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