11편: 해외 기부금도 공제가 될까? — 미국에서 인정되는 해외 기부 규정 총정리

해외 기부금도 공제가 될까? — 미국에서 인정되는 해외 기부 규정 총정리 (2025)

해외에 거주하는 미국 납세자가 가장 자주 묻는 질문 중 하나가 “해외에서 한 기부도 미국 세금 공제가 되나요?”입니다.
결론부터 말하면, 대부분의 해외 기부는 미국에서 공제가 불가능합니다.
하지만 예외적으로 공제가 가능한 경우도 있으며, 세금조약이나 특정 승인 기관을 통한 기부는 완전히 다른 결과가 나올 수 있습니다.
이 글에서는 2025년 기준, 해외 기부금이 미국 세법에서 어떤 취급을 받는지 그리고 실무에서 자주 발생하는 착오까지 정확하게 정리했습니다.

1️⃣ 해외 기부금 공제가 거의 불가능한 이유

미국 세법은 기부금 공제를 적용하기 위해 기부 대상이 반드시 미국 내 IRS 승인 단체(501(c)(3))여야 한다는 원칙을 갖고 있습니다.

따라서 다음 기부는 공제가 불가합니다:

• 한국, 일본, 유럽 등 해외 비영리단체(일반 NGO, 교회, 복지단체 등)
• 해외 정당·정치단체
• 해외 개인·학교·병원에 대한 직접 기부

기부금이 공제되려면 단체가 미국에서 IRS에 등록된 공식 501(c)(3)이어야 하며, 해외 단체는 거의 해당되지 않습니다.

2️⃣ 예외적으로 공제가 가능한 4가지 경우

즉, 해외에서 활동했다고 해서 공제 불가가 아니라 기부 대상이 미국 IRS 승인 단체인지가 핵심입니다.

3️⃣ 실무에서 자주 틀리는 5가지 핵심 포인트

자주 하는 질문 3가지

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