9편: 외국납부세액 크레딧(FTC) 완전정리 — FEIE보다 더 유리한 경우는?

작성일자 글쓴이

외국납부세액 크레딧(FTC) 완전정리 — FEIE보다 더 유리한 경우는? (2025)

해외에서 소득을 벌고 해당 국가에 세금을 납부했다면, 미국에서는 Foreign Tax Credit(외국납부세액 크레딧, FTC)을 통해 이중과세를 대부분 방지할 수 있습니다.
FEIE가 “소득을 제외하는 방식”이라면, FTC는 해외에서 낸 세금을 크레딧으로 돌려받는 방식이기 때문에 특정 상황에서는 FEIE보다 훨씬 유리할 수 있습니다.
이 글에서는 2025년 기준 FTC 자격, 계산 방식, FEIE와의 선택 전략, 그리고 실무에서 가장 자주 발생하는 오류까지 정확하게 정리했습니다.



1️⃣ Foreign Tax Credit의 기본 구조

Foreign Tax Credit은 납세자가 해외에서 납부한 소득세를 미국 세금에서 1:1 크레딧으로 차감해주는 제도입니다.

FTC 기본 요건:

  • ① 외국에서 실제로 소득세를 납부했을 것
  • ② 대상 세금이 “소득세 또는 성격상 소득세”일 것 (예: 한국 근로소득세)
  • ③ 같은 소득에 FEIE를 적용하지 않았을 것
  • ④ Form 1116 제출 필요(특정 예외 제외)

FEIE와 달리 FTC는 배당·이자·임대소득·자영업소득 등 거의 모든 해외 소득에 적용할 수 있습니다.

EA Tip
FEIE와 FTC는 같은 소득에 동시에 적용할 수 없습니다.
FEIE로 제외한 금액에 대해 FTC를 신청하는 것이 가장 흔한 실수입니다.

✔ FTC의 작동 방식(2025)

외국에서 낸 세금이 미국에서 계산된 해당 소득의 세금보다 많거나 같으면, 미국 세금은 0이 됩니다.

예시
한국 근로소득 $50,000
한국 소득세 납부: $7,000
미국 계산 세금: $6,000
→ FTC $6,000 적용 → 미국 세금 0
→ 남은 $1,000은 Carryover(최대 10년) 가능

2️⃣ FTC가 FEIE보다 유리한 5가지 상황

상황 1 — 해외 세율이 미국보다 높은 국가에 거주
예: 독일·프랑스·캐나다 등 세율이 높은 국가
→ 미국 세금 대부분 0이 되고 크레딧이 남아 이월 가능
상황 2 — FEIE로는 제외할 수 없는 소득이 있을 때
배당·이자·임대소득·자영업소득 등 FEIE 대상이 아닌 소득에 FTC가 매우 유리.
상황 3 — Child Tax Credit을 받고 싶은 경우
FEIE는 CTC·ACTC 모두 불가.
→ FTC를 선택하면 크레딧 유지 가능.
상황 4 — 고소득자의 경우
FEIE는 2025년 $130,000까지만 제외 가능 → 나머지는 과세.
FTC는 고소득자에게도 강력.
상황 5 — 부부 중 한 명만 해외에 있는 경우
FEIE 조건(330일·Bona Fide)을 충족하지 못해도 FTC는 가능.
EA Tip
장기적으로 보면 **FTC는 FEIE보다 더 절세 효과가 좋은 경우가 많습니다.**
특히 해외 세율이 높은 국가 거주자라면 FTC가 대부분의 경우 최선입니다.

3️⃣ 실무에서 자주 틀리는 5가지 핵심 오류

오류 1
“FEIE 적용 후 남은 소득에 대해 FTC를 넣는다.”
→ 같은 소득에 FEIE와 FTC 중복 적용 불가.
오류 2
“사회보험료도 FTC 된다.”
→ 대부분 불가. FTC는 소득세만 가능.
오류 3
“외국세액 신고서가 없어도 FTC 신청 가능하다.”
→ 불가. 반드시 해외 세금 납부 증빙 필요.
오류 4
“Carryover 없이 남는 크레딧은 사라진다.”
→ 1년 carryback, 10년 carryforward 가능.
오류 5
“FTC는 무조건 유리하다.”
→ 소득 종류·세율·가족 구성에 따라 FEIE가 유리한 경우도 존재.

자주 하는 질문 3가지

1) FTC와 FEIE를 같이 사용할 수 있나요?
같은 소득에는 불가능하지만, 소득 종류를 분리해 일부는 FEIE, 일부는 FTC 적용이 가능합니다.

2) FTC는 근로소득이 아니어도 가능한가요?
가능합니다. 배당·이자·임대·자영업소득 등 대부분의 해외 소득에 적용됩니다.

3) 해외 세금을 늦게 냈다면 FTC 신청이 가능한가요?
가능합니다. 납부가 이루어진 시점에 맞춰 carryback/carryforward 조정이 필요합니다.

IRS Reference Links

📚 Recommended Books for U.S. Expat Tax (Amazon Affiliate)

※ 위 링크는 Amazon Affiliate 링크이며, 링크를 통해 구매하시면 블로그 운영자에게 소정의 커미션이 지급될 수 있습니다.

📚 2025 U.S. Expat Tax Survival Series

  1. ① 해외에 살면 미국 세금 안 내도 되나요?
  2. ② 해외 거주자도 무조건 신고해야 하나? 진짜 신고 기준
  3. ③ 외국인 배우자 선택 규정 — 신고 전략 완전정리
  4. ④ 해외 프리랜서·자영업자의 Self-Employment Tax
  5. ⑤ FEIE로 최대 $126,500 제외받는 법
  6. ⑥ 330일 규칙(Physical Presence Test) 쉬운 설명
  7. ⑦ Bona Fide Residence Test — 진짜 해외거주 판정
  8. ⑧ 해외 주거비 공제(Housing Exclusion) 핵심
  9. ⑨ 외국납부세액·사회보장세 규정
  10. ⑩ 해외 IRA·연금의 미국 세금 보고
  11. ⑪ 외국 기부금, 미국에서 공제 가능한가?
  12. ⑫ 세금조약(Tax Treaty)이 내 세금을 바꾸는 방법

⬆️ Back to Top