3편: 외국인 배우자도 미국 세금 신고 대상이 될까? — Nonresident Spouse Election 완전정리

외국인 배우자도 미국 세금 신고 대상이 될까? — Nonresident Spouse Election 완전정리 (2025)

“배우자가 미국 시민도 아니고 한국에만 사는데, 부부 공동 신고가 가능할까요?”
해외 거주 가정에서 가장 혼란스러운 주제 중 하나가 바로 외국인 배우자(nonresident alien spouse)를 미국 세법상 ‘거주자(resident)’로 선택하는 규정입니다.
이 규정을 활용하면 부부 공동 신고(Married Filing Jointly)가 가능해져 공제·크레딧이 크게 유리해질 수 있지만, 반대로 선택하는 순간 배우자의 전 세계 소득 전체가 미국 신고 대상이 됩니다.

1️⃣ 외국인 배우자 선택 규정이란? (기본 설명)

미국 시민권자 또는 영주권자가 비거주 외국인 배우자(nonresident alien spouse)를 미국 세법상 거주자(resident)로 ‘선택(election)’해 공동 신고할 수 있는 규정입니다.
이 규정은 IRS 공식 규정에서 인정하는 제도이며, 선택하는 순간 다음이 적용됩니다:

• ① 부부 모두 미국 세법상 거주자(resident)로 간주
• ② 반드시 부부 공동 신고(MFJ)로 첫 해 신고
• ③ 두 사람 모두 전 세계 소득(worldwide income)을 신고해야 함
• ④ 선택은 다음 해에도 계속 유효(종료하거나 중단하기 전까지)

2️⃣ 실제로 유리한 5가지 케이스

3️⃣ 선택했을 때 발생하는 리스크

• 전 세계 소득 전체가 미국 신고 대상이 됨
• 배우자 해외소득에 대해 Foreign Tax Credit을 정확히 계산해야 함
• 선택한 후에는 매년 자동 지속 — 철회하려면 별도 절차 필요
• 배우자의 해외 자산 보고 의무(FBAR/8938) 발생 가능
• 잘못 선택하면 예상보다 높은 세금이 나올 수 있음

자주 하는 질문 3가지

⬆️ Back to Top