F-1 유학생 1040-NR 신고, 가장 많이 틀리는 실수는 뭔가요? (2025 Tax Return · Updated: Jan 2026)
“F-1 유학생인데 1040이 아니라 1040-NR로 신고해야 한다고요?”
2025년 소득에 대한 미국 세금 신고(2026년 제출)를 준비하는 유학생들이 매년 가장 많이 헷갈려하는 질문입니다.
결론부터 말하면, 비거주자 판정·조세조약·공제 적용 오류가 가장 흔한 실수입니다.
1️⃣ 2025년 기준, 무엇이 달라졌나요?
2025년 세금 신고에서도 F-1 유학생의 기본 원칙은 크게 변하지 않았습니다.
다만 IRS의 자동 검수(전자신고 검증) 강도가 높아지면서 비거주자임에도 1040을 사용하거나 표준공제를 적용한 신고가 이전보다 훨씬 빠르게 수정·추징 대상으로 분류되는 편입니다.
특히 조세조약 누락과 Form 8843 미제출은 반복적으로 문제가 되는 항목입니다.
F-1 신분 5년 차 전까지는 체류 일수와 상관없이 대부분 1040-NR 대상입니다.
2️⃣ 1040-NR 대상자는 누구인가요?
F-1 유학생은 세법상 ‘Exempt Individual’로 분류되어 일정 기간 동안 비거주자로 간주됩니다.
그래서 “183일 이상이면 거주자” 같은 일반 규칙이 곧바로 적용되지 않는 경우가 많습니다.
- 해당: F-1 비자 체류 5년 차 이내 유학생(대부분)
- 해당 안 됨: 5년 초과 후 실질적 체류 테스트(Substantial Presence Test)를 통과한 경우
“183일 이상 체류 = 거주자”라는 기준은 F-1 초기에는 그대로 적용되지 않는 경우가 많습니다.
3️⃣ 실제 신고 예시 (EA 실무)
- Situation: F-1 유학생, 학교 조교(근로소득) $18,000
- What happens on the return: 1040-NR로 신고하고, 한-미 조세조약 Article 21(1)에 따라 근로소득 중 $2,000 면세를 반영
- EA takeaway: 표준공제는 원칙적으로 불가이며, 조세조약 반영 여부가 세금 차이를 만듭니다.
4️⃣ 가장 흔한 실수 TOP 체크
- 비거주자인데 일반 1040으로 신고
- 표준공제(Standard Deduction) 자동 적용
- 한-미 조세조약 혜택 누락
- Form 8843 제출 누락
- 주식·가상화폐 소득 미보고 (Schedule NEC 작성 대상)
주식·가상화폐 관련 소득은 “비거주자니까 괜찮다”는 오해가 많습니다.
F-1 유학생은 체류 기간이 길어 183일 요건에 걸리는 경우가 있어, 자본이득 등에 30% 단일 세율(Flat Rate)이 적용될 수 있습니다.
비거주자(1040-NR)는 원칙적으로 표준공제가 불가합니다.
다만 인도(India) 출신 유학생은 조세조약으로 예외가 거론되곤 하지만, 한국 유학생에게는 해당 사항이 아닙니다.
- ✔️ 1040-NR 사용 여부 확인
- ✔️ Form 8843 제출
- ✔️ 조세조약(해당 시) 적용 여부 점검
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6️⃣ 자주 묻는 질문(FAQ)
- 1) 소득이 없어도 1040-NR를 제출해야 하나요?
소득이 없다면 보통 1040-NR는 필요 없지만, F-1 유학생은 Form 8843을 반드시 제출해야 합니다. - 2) 터보택스로 신고해도 되나요?
일반 TurboTax는 비거주자(1040-NR) 신고에 적합하지 않아 오류가 잦습니다.
가능하면 비거주자 전용 소프트웨어(예: Sprintax 등)를 권장합니다. - 3) 실수하면 나중에 문제가 되나요?
수정 신고가 필요해지거나 환급/추징이 뒤집힐 수 있고, 경우에 따라 이민 절차에서 자료 정리 부담이 커질 수 있습니다.
이 글은 미국 연방 세법 기준의 일반 정보이며, 개인 상황에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.
주(州) 세법은 별도로 적용될 수 있습니다. 개인별 판단과 신고 전략은 전문가 상담을 권장합니다.