Form 1040-NR 완전 가이드 — 유학생·OPT가 가장 많이 실수하는 “비거주자 세금 신고서”

작성일자 글쓴이

📄 Form 1040-NR 완전 가이드 — 유학생·OPT가 가장 많이 실수하는 “비거주자 세금 신고서”(2025 최신)

미국에서 공부하거나 OPT·STEM OPT로 일하는 많은 유학생들이 “나는 F-1이니까 자동으로 Nonresident지, 그냥 1040-NR 쓰면 되겠지?”라고 생각합니다. 하지만 **세법상 비거주자(NRA)** 판단은 이민 신분과 전혀 다르고, 잘못 신고할 경우 환급 지연·추가 납부·IRS 수정요청 등이 발생할 수 있습니다.


📑 목차

1️⃣ Form 1040-NR이란 무엇인가?

Form 1040-NR은 미국 세법상 비거주자(Nonresident Alien)가 제출하는 세금 신고서입니다.
IRS는 세금 목적의 거주 여부를 이민 신분과 별도로 계산하는데, 많은 유학생이 이를 몰라 1040으로 잘못 신고하고 나중에 수 하는 경우가 매우 흔합니다.

📌 핵심 요약
– 1040 = 세법상 거주자(Resident)
– 1040-NR = 세법상 비거주자(Nonresident)
– 비거주자는 미국 내 소득만 과세
– F-1 유학생은 처음 5년간 대부분 비거주자에 해당

2️⃣ 누가 1040-NR을 제출해야 하나? (2025 기준)

아래 조건 중 하나라도 해당하면 1040-NR이 필요할 가능성이 매우 높습니다.

🟦 ① F-1 또는 J-1 학생으로 미국 체류 5년 이하

세법상 “Exempt Individual”로 간주되어 Substantial Presence Test(SPT)에 포함되지 않습니다.

🟦 ② OPT 또는 STEM OPT 기간 중 세법상 비거주자인 경우

대부분의 OPT·STEM OPT 근로자는 여전히 1040-NR 대상입니다.

🟦 ③ 미국에서 W-2 또는 1042-S 소득이 발생한 경우

W-2 급여, RA/TA 수당, 과세 장학금 등이 해당됩니다.

🟦 ④ FICA 환급(사회보장세·메디케어세)을 해야 하는 경우

FICA를 잘못 낸 유학생은 1040-NR 신고가 있어야 환급 요청이 가능합니다.

3️⃣ 1040-NR과 일반 1040의 가장 큰 차이점

  • 과세 범위: 비거주자는 미국 소득만 과세
  • 표준공제 없음 (대부분 제한됨)
  • 거주자용 세액공제 대부분 불가
  • 부양가족 공제 불가 (특별한 조약 적용 시 일부 가능)
  • FICA 면제 여부 판단과 직결됨
📌 중요한 포인트
1040으로 잘못 신고하면 IRS가 “세법상 거주자 요건 증명”을 요구할 수 있습니다.
특히 유학생은 대부분 1040-NR로 신고해야 안전합니다.

4️⃣ 1040-NR 신고 준비 서류

  • W-2 (Payroll 근로소득)
  • 1042-S (장학금·조약 적용 소득 등)
  • I-94, 여권, 비자
  • I-20 또는 DS-2019
  • SPT 계산 기록 (체류 일수 체크)

5️⃣ OPT·STEM OPT 학생이 가장 많이 하는 실수

  • 1040으로 잘못 신고 → 추후 수정 필요
  • FICA를 제대로 환급받지 못함
  • W-4를 Resident 방식으로 작성하여 과도한 원천징수
  • 장학금(1042-S) 소득을 누락
📌 세무 위험
잘못된 신고는 환급 지연뿐 아니라 이후 신분 변경(H-1B, 영주권) 시 세금 기록 검증 과정에서 문제를 일으킬 수 있습니다.

📘 예시 — 실제 케이스로 보는 신고 판단

💡 Example
신분: F-1, 4년차 학생
소득: RA Stipend $18,000 (1042-S), 캠퍼스 근로 W-2 $3,200
SPT: Exempt Individual로 계산 제외 → 비거주자 판정

→ 신고서: Form 1040-NR 제출
→ RA Stipend 중 과세 대상 금액 포함
→ FICA 면제 유지

핵심: 이 학생은 W-2 + 1042-S가 모두 있어 1040으로 잘못 신고할 가능성이 높았음.

📌 EA 세무 팁 — 반드시 확인해야 하는 3가지

1) “세법상 거주자(resident)”와 “이민법상 거주자”는 다르다
F-1이더라도 SPT 충족 시 Resident 될 수 있음.

2) FICA 환급 여부는 세법상 비거주자 판단이 핵심
대부분 OPT·STEM OPT 근로자는 여전히 면제 대상.

3) W-4 작성 시 Nonresident 규정 적용
W-4를 잘못 작성하면 세금 폭탄 또는 과도한 원천징수 발생.

🔑 결론 요약

Form 1040-NR은 유학생, OPT·STEM OPT 근로자, 단기 체류 외국인이 반드시 이해해야 하는 세금 신고서입니다.
비거주자 판정을 정확히 하지 않으면 세금 환급부터 H-1B·영주권 심사까지 연쇄적인 문제가 발생할 수 있습니다.
2025년에도 IRS는 외국인 신고 오류를 집중 검증하고 있으므로, 1040-NR 여부를 먼저 확인하는 것이 안전합니다.

⬆️ Back to Top