Form 1099-DA 완전정복 — 2025년부터 모든 코인 투자자가 반드시 알아야 하는 보고 규정

💥 Form 1099-DA 완전정복 — 2025년부터 모든 코인 투자자가 반드시 알아야 하는 보고 규정

2025년 세법 개정으로 인해 디지털 자산(가상화폐·토큰·NFT) 거래 내역이 이제는 IRS에 직접 보고되는 ‘Form 1099-DA’ 제도로 통합됩니다.
이 변화는 코인 투자자 대부분이 처음 겪는 규정이기 때문에 이해하지 못하면 잘못된 신고·추가 세금·IRS Notice를 받을 가능성이 매우 높습니다. 이 글에서는 1099-DA가 무엇인지, 누가 받는지, 어떤 정보가 보고되는지, 실제로 세금 신고에 어떤 영향을 미치는지 EA 실무 기준으로 쉽게 정리했습니다.

1️⃣ Form 1099-DA란 무엇인가?

Form 1099-DA는 2025년부터 적용되는 새 IRS 보고 양식으로, 암호화폐·NFT·토큰·스테이블코인 등 모든 디지털 자산 거래 정보를 IRS에 직접 보고하는 제도입니다.
기존에는 1099-B 또는 아무 보고도 되지 않는 경우가 많아 납세자가 스스로 기록을 정리해 신고해야 했지만, 신법에서는 거래소·중개업자(brokers)가 의무적으로 보고하도록 변경되었습니다.

즉, 앞으로는 코인 거래 내역이 주식 거래처럼 IRS에 자동 보고되며, 납세자는 해당 자료를 기반으로 Schedule D와 Form 8949를 작성하게 됩니다.

2️⃣ 누가 1099-DA를 받는가?

1099-DA는 미국 법에 따라 “디지털 자산 브로커”로 분류되는 기관이 보고합니다.
여기에 포함될 수 있는 대상은 다음과 같습니다:

• 중앙화 거래소(CEX) – Coinbase, Kraken 등
• 부분적 브로커 역할을 하는 플랫폼 – Robinhood Crypto 등
• 일부 DeFi 플랫폼(미 재무부 규정 적용 시)
• NFT 마켓플레이스 (규정 범위에 해당될 경우)

즉, 일정 조건을 충족하면 대부분의 투자자는 2025년 이후 코인 매도 시 1099-DA를 받게 됩니다.

3️⃣ 1099-DA에 보고되는 정보

새 법안에 따라 1099-DA에는 다음과 같은 상세 정보가 보고됩니다:

• 디지털 자산 식별 정보 (토큰명, Contract Address 등)
• 취득일(Acquisition Date)
• 취득가(Cost Basis)
• 매도일(Date Sold)
• 매도가(Proceed)
• Capital Gain / Loss 계산에 필요한 핵심 데이터

이 때문에 이제 “기록이 없어서 계산이 어렵다”는 이유로 미신고하거나 잘못 신고하는 일이 크게 줄어듭니다.

4️⃣ 1099-DA가 세금 신고에 미치는 영향

1099-DA를 받는다는 것은 IRS가 투자자의 거래 내역을 이미 알고 있다는 뜻입니다.
따라서 1099-DA와 다른 기록으로 신고하는 경우 다음 상황이 발생할 수 있습니다:

• CP2000 Notice(자동 세금조정 통지)
• Capital Gain 누락 인식 → 추가 세금 부과
• 잘못된 계산 → 과다 환급 환수
• 대규모 거래 누락 시 IRS 감사 리스크 증가

Form 1099-DA는 결국 코인 투자자를 주식 투자자처럼 정식 보고 체계로 편입하는 과정이며, 이는 앞으로 모든 디지털 자산 거래가 더 투명하게 세금 시스템에 편입된다는 의미입니다.

5️⃣ 내부 링크 (EA Tax Guide 관련)

6️⃣ 외부 링크 (공식 자료)

7️⃣ 자주 묻는 질문 (FAQ)