Form 8863 완전 정리 — 내가 받을 수 있는 교육세액공제가 이렇게 많다고?

🎓 Form 8863 완전 정리 — 내가 받을 수 있는 교육세액공제가 이렇게 많다고?

대학 등록금, 대학원 학비, 온라인 수업료까지… 교육비 지출은 계속 늘어나지만 많은 납세자들은 Form 8863을 잘 몰라서 받을 수 있는 교육세액공제(AOTC·LLC)를 놓치고 있습니다.
이 글에서는 EA 실무 기준으로 Form 8863이 무엇을 하는 폼인지, 누가, 어떤 서류를 가지고, 어떻게 혜택을 받을 수 있는지를 한 번에 정리합니다.

1️⃣ Form 8863이란?

Form 8863, Education Credits는 납세자가 받을 수 있는 교육세액공제 두 가지 — AOTC와 LLC를 계산하고 청구하는 IRS 공식 양식입니다.

• AOTC (American Opportunity Tax Credit)
  → 학부 4년까지, 학생 1인당 최대 $2,500, 이 중 최대 $1,000 환급 가능
• LLC (Lifetime Learning Credit)
  → 대학·대학원·직업교육·온라인 강좌까지, 세대당 최대 $2,000, 비환급형

두 크레딧 모두 교육비를 세액에서 직접 차감해 주기 때문에 단순 소득공제보다 절세 효과가 훨씬 큽니다.

2️⃣ 누가 Form 8863을 제출해야 할까?

아래 중 하나라도 해당된다면 Form 8863을 적극적으로 검토해야 합니다.

• 본인 또는 자녀가 대학(학부) 재학 중이다.
• 본인 또는 자녀가 대학원·직업학교·자격증 과정·온라인 강좌에 등록했다.
• 학교에서 Form 1098-T (학비 명세서)를 받았다.
• 1년 동안 등록금·필수 수업료·교재비 등 교육비 지출이 있었다.
• 장학금, 보조금, 529 플랜 등과 교육비를 어떻게 조정해야 할지 고민된다.

특히, 학생은 자녀인데 부모가 부양가족으로 올리는 경우에는 대부분 부모가 Form 8863을 제출하여 크레딧을 청구하게 됩니다.

3️⃣ Form 8863을 위해 준비해야 할 서류

실무에서 Form 8863을 정확하게 작성하려면 다음 자료를 미리 준비해 두는 것이 좋습니다.

• Form 1098-T (학교에서 발급하는 교육비 명세서)
• 등록금·수업료·필수 수업 자료 등의 영수증
• 장학금·펠그랜트·학교 보조금 수령 내역
• 학생의 재학 상태 (half-time 이상인지, 학부/대학원 여부)
• 학교의 이름, 주소, EIN(고유번호)

중요: Form 1098-T에 적힌 금액이 실제 공제 가능한 모든 교육비를 의미하지는 않습니다.
추가 교재비나 온라인 자료비를 따로 지출했다면 영수증을 보관해 두어야 공제 계산에 포함할 수 있습니다.

4️⃣ AOTC vs LLC 한눈에 비교

두 크레딧 모두 교육비 절세에 매우 유용하지만, 적용 대상과 구조가 다르기 때문에 어떤 연도에 어떤 크레딧을 선택하느냐에 따라 환급액이 크게 달라질 수 있습니다.

중요한 점은, 같은 학생에 대해 같은 해에 AOTC와 LLC를 동시에 청구할 수 없다는 것입니다.
상황에 따라 어느 쪽이 유리한지 전략적으로 선택해야 합니다.

5️⃣ 예시로 보는 Form 8863 계산 구조

6️⃣ 자주 하는 실수 & EA 관점 팁

8️⃣ 참고 및 외부링크

• IRS — About Form 8863, Education Credits
• IRS — Education Credits (AOTC & LLC) Q&A

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