Form 8938 신고, 왜 이렇게 많이 걸릴까?

Form 8938 신고, 왜 이렇게 많이 걸릴까? 해외자산 있는 한인들이 자주 틀리는 2025 필수 가이드

해외에 예금·주식·펀드·연금 등이 있다면 FBAR만 제출하면 끝이라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 IRS는 해외 금융자산을 신고하는 별도의 세금 보고서인 Form 8938 (FATCA Report)를 요구합니다. FBAR와 기준도 다르고, 보고 대상도 다르고, 벌금도 다릅니다.
오늘 글에서는 Form 8938 신고 의무를 가장 쉽게 정리해 드리며, **2025년 기준 신고대상·기준금액·포함 자산·예시·실수 포인트**를 모두 담았습니다.

📌 목차

1️⃣ Form 8938이란?
2️⃣ 누가 Form 8938을 제출해야 할까?
3️⃣ 신고 기준 금액 — Filing Threshold
4️⃣ Form 8938에 포함되는 해외 금융자산
5️⃣ FBAR와의 차이점
6️⃣ Form 8938 제출 방법
7️⃣ 미제출 시 벌금
8️⃣ 실제 예시로 이해하기
9️⃣ EA 세무사 실무 팁
참고 링크 · 내부 링크

1️⃣ Form 8938이란?

Form 8938은 FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)에 따른 해외 금융자산 보고서입니다. FBAR는 재무부에 제출하지만, Form 8938은 IRS 세금보고(1040)에 포함되어 제출합니다.

해외 금융자산이 일정 기준을 초과하면 반드시 제출해야 하며, 해외 금융기관에서 보유한 다양한 투자자산들이 포괄적으로 포함되는 보고서입니다.

2️⃣ 누가 Form 8938을 제출해야 할까?

다음 조건을 충족하면 Form 8938 신고 의무가 있습니다.

미국 납세자(U.S. Person)
해외 금융자산의 총 가치가 IRS 기준 금액 이상

“자산이 크지 않은데 왜 신고해야 하죠?”라는 질문을 많이 받습니다.
Form 8938은 자산 합산 기준이며, “해외 자산에 접근 가능”하면 신고대상이 될 수 있습니다.

3️⃣ 신고 기준 금액 — Filing Threshold

신고 기준은 **Filing Status(신고 상태)**에 따라 다릅니다.

Single / Married Filing Separately: 연말 기준 $50,000 이상 또는 연중 어느 시점 $75,000 이상
Married Filing Jointly: 연말 기준 $100,000 이상 또는 연중 어느 시점 $150,000 이상
해외 거주자(Expats)는 기준이 더 높음

FBAR는 일괄 $10,000 기준이지만, Form 8938은 위같이 훨씬 복잡하고 **신고 상태에 따라 금액이 달라지는 점**이 핵심입니다.

4️⃣ Form 8938에 포함되는 해외 금융자산

Form 8938은 FBAR보다 훨씬 광범위한 금융자산을 포함합니다.

해외 은행·증권 계좌
해외 펀드·ETF·채권
외국 회사의 주식(보유 증권 계좌 포함)
해외 보험/연금/투자형 보험 상품
해외 비상장 투자 (해외법인 지분 포함)
일부 해외 파생상품

📌 중요한 포인트
FBAR에서는 제외되는 **해외 주식(증권형태로 보유)**도 Form 8938에서는 **대상**일 수 있습니다.
그래서 FBAR만으로 신고가 끝났다 생각하면 위험합니다.

5️⃣ FBAR와 Form 8938의 차이점

많은 분들이 헷갈려서 가장 많이 물어보는 부분입니다.

FBAR	Form 8938
재무부 제출	IRS 제출 (1040 포함)
$10,000 초과 (계좌 합산)	신고 상태별 50k~150k 기준
금융계좌 중심	해외 금융자산 전반 (주식·펀드·보험 포함)
Form 114 사용	Form 8938 사용

6️⃣ Form 8938 제출 방법

Form 8938은 **세금보고(1040)**에 포함해 제출합니다.
TurboTax·TaxAct에서도 입력 가능하며, EA/CPA에게 의뢰 시 대부분 자동으로 포함됩니다.

세금 신고 시 해당 자산 정보 입력
최고 잔액·가치 기준으로 신고
관련 소득 발생 시 1040에도 수입 반영

⌛ 신고기한
Form 8938은 **세금보고 기한**과 동일합니다.
즉, 4월 15일(연장 시 10월 15일).

7️⃣ Form 8938 미제출 시 벌금

Form 8938 미보고는 FBAR보다 **더 높은 벌금**이 부과될 수 있습니다.

$10,000 기본 벌금
IRS 요청 후 계속 미제출 시: 추가 $50,000 벌금
고의적 누락 시: 형사 처벌 가능

⚠️ IRS는 FATCA 협정을 통해 100여 개국 금융정보 보고 받음
한국 금융기관들도 FATCA 협정 국가이므로, 해외계좌는 이미 IRS에 보고되고 있을 가능성이 높습니다.

8️⃣ 실제 예시로 이해하기

💡 예시
B씨는 한국에 다음 자산을 보유하고 있습니다:

– 한국 주식: 40,000달러
– 한국 은행 예금: 28,000달러
– 펀드 투자: 12,000달러

연말 합산: 80,000달러
Single Filing 기준(50,000달러) 초과 → Form 8938 신고 필수.

9️⃣ EA 세무사 실무 팁

💼 EA 실무 팁
1) 환율은 IRS 연말 공식환율(FinCEN과 다를 수 있음) 사용
2) FBAR 제출했다고 8938이 자동으로 끝나는 것이 아님
3) 주식·펀드·연금 등 자산성 항목은 8938 대상일 확률 높음
4) 해외법인 지분 보유는 반드시 전문가 검토 필요

참고 및 외부 링크

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