Form 8949 완전정리 — 주식·코인 양도소득을 정확하게 신고하는 가장 쉬운 방법

📊 Form 8949 완전정리 — 주식·코인 양도소득을 정확하게 신고하는 가장 쉬운 방법

주식·ETF·옵션·암호화폐(코인) 같은 자산을 매도했다면 대부분 Form 8949 작성이 필요합니다.
브로커가 보내주는 1099-B 정보와 실제 거래 내역이 일치하지 않거나, 거래소 이동·하드포크·보상 등으로 조정이 필요한 경우 8949가 필수입니다.

1️⃣ Form 8949가 필요한 이유

대부분의 브로커는 매도 내역을 1099-B로 보고하지만, 거래소 이동·수수료 누락·원가 불명확·코인 스왑 등은 IRS가 자동으로 계산할 수 없습니다. 이런 차이를 IRS에 명확히 설명하는 문서가 바로 Form 8949입니다.

2️⃣ Short-term vs Long-term 구분

보유 기간 1년 미만 = Short-term, 일반 소득세율 적용
보유 기간 1년 이상 = Long-term, 장기 양도세율(0%, 15%, 20%)

• 구매일 다음날부터 보유기간 계산
• 같은 종목이라도 lot이 다르면 보유기간이 다름
• FIFO / Specific ID 선택은 브로커 규칙 따름

3️⃣ 1099-B를 Form 8949로 옮기는 방법

Form 8949는 크게 세 구분으로 나뉩니다.

• Part I — Short-term gains/losses
• Part II — Long-term gains/losses
• A/B/C, D/E/F — 브로커 보고 여부·basis 보고 여부

1099-B의 매입일·매도일·원가(basis)·수취액·조정액·코드를 그대로 옮겨 적되, 조정이 있다면 column (g)에 plus/minus를 명확히 기입해야 합니다.

4️⃣ 세무상 자주 발생하는 조정 코드(A~H)

2025년 기준 가장 많이 사용되는 IRS 조정 코드는 다음과 같습니다.

• A — Basis reported, no adjustments
• B — Basis not reported
• D — No 1099-B issued
• E — Wash sale 조정
• H — 비정상적 거래 or 기타 설명 필요

5️⃣ 예시로 보는 정확한 작성 흐름

암호화폐의 경우 거래소 이동과 수수료 누락 때문에 basis가 다르게 나오는 경우 많아 직접 검증 필수입니다.

6️⃣ 절세전략 & 실무 팁

• Tax-loss harvesting — 연말 손실 실현으로 Schedule D 상쇄
• Specific ID 활용 — 가장 불리한 lot 매각 피하기
• 코인 이동 기록 필수 — basis 복원 불가 시 IRS는 0 basis로 간주할 수 있음
• 세금 소명 대비 — 거래 내역·입출금 기록 PDF 보관