Form W-4란? — 급여에서 얼마나 세금을 뗄지 결정하는 가장 중요한 문서

Form W-4란? — 급여에서 얼마나 세금을 뗄지 결정하는 가장 중요한 문서 (2025)

미국에서 직장 생활을 시작하면 가장 먼저 작성하는 IRS 문서가 바로 Form W-4입니다.
이 문서는 고용주가 매번 급여에서 얼마나 연방 소득세(Withholding Tax)를 미리 떼어갈지를 결정하는 핵심 자료입니다. W-4 작성 방식에 따라 환급액이 크게 달라질 수 있으므로, 2025년 기준으로 어떻게 작성해야 하는지 가장 실무적으로 정리했습니다.

Form W-4란 무엇인가?

Form W-4는 직원(Employee)이 고용주에게 제출하는 원천징수 정보(Withholding Certificate)입니다.
이 정보를 바탕으로 급여에서 미리 떼는 연방 세금이 결정됩니다.

W-4는 다음 경우에 반드시 업데이트해야 합니다:

• 결혼·이혼
• 아이 출생 또는 부양가족 변화
• 두 번째 직장 시작
• 배우자의 소득 변화
• 추가 세금 부담 또는 환급 조절 필요

W-4에서 가장 중요한 3가지 포인트

• Step 1: 기본 정보 (신분, Single/MFJ/HOH)
• Step 3: 부양가족 크레딧 (CTC, ODC 반영)
• Step 4: 추가 세금 조정 (추가 원천징수 또는 공제 반영)

2025년 W-4 작성 시 주의해야 할 점

• 두 개 이상의 직장이 있는 경우 Step 2 체크 필수
• Side business나 프리랜서 소득이 있다면 Step 4(a)에 반영
• 부양가족이 있다면 Step 3 절대 빼먹지 말 것
• 원천징수 부족이 예상되면 Step 4(c)에 ‘추가 금액’ 적기

자주 하는 질문

1) W-4를 잘못 작성하면 어떻게 되나요?
과다 원천징수 → 환급 증가 / 부족 원천징수 → 세금 납부 + 벌금 발생 가능.

2) 매년 W-4를 다시 제출해야 하나요?
아닙니다. 상황이 바뀔 때만 업데이트하면 됩니다.

3) 학생·파트타임도 W-4를 제출해야 하나요?
네. 고용 형태와 상관없이 직원(Employee)이라면 W-4 제출은 필수입니다.

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