📝 2025년 Form W-7 작성 완벽 가이드 — ITIN 신청을 위한 정확한 작성법
ITIN 신청을 위해 반드시 제출해야 하는 서류가 바로 Form W-7입니다.
하지만 많은 분들이 어디에 체크해야 하는지, 어떤 사유 코드를 선택해야 하는지에서 헷갈립니다.
이 글에서는 2025년 최신 규정에 따른 Form W-7 작성법을 예시와 함께 쉽게 설명한 실전 가이드입니다. 처음 신청하는 분도 이 글만 보고 정확하게 작성할 수 있습니다.
1️⃣ Form W-7이란?
Form W-7은 SSN(소셜 번호)을 받을 수 없는 사람들이 ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)을 신청할 때 작성해야 하는 공식 IRS 양식입니다.
2️⃣ 누가 작성해야 하나?
- 미국 내 세금보고가 필요한 비거주 외국인
- 세법상 거주자이지만 SSN 자격이 없는 개인
- 미국 시민 또는 세법상 거주자의 배우자·자녀
- 조세조약 혜택을 받기 위해 ITIN이 필요한 개인
3️⃣ Form W-7 작성 단계별 설명
① Reason 선택(가장 중요한 부분)
총 9개의 Reason 코드 중 자신의 상황에 맞는 하나를 선택해야 합니다.
📌 가장 많이 사용하는 코드
- A — 조세조약 혜택을 신청하는 비거주 외국인
- C — 미국 시민 또는 세법상 거주자의 의존 자녀
- E — 미국 시민 또는 세법상 거주자의 배우자
② 이름·개인 정보
여권과 동일한 스펠링으로 입력해야 합니다. Middle Name이 없는 경우 공란으로 두면 됩니다.
③ 외국 주소(Foreign Address)
ITIN 승인 레터는 미국 주소로 보내므로 Foreign Address에는 한국 주소를 그대로 입력하면 됩니다.
④ 미국 주소(Mailing Address)
ITIN 승인 레터(CP565)가 도착할 주소입니다. 주소 오류가 발생하면 승인 레터가 분실될 수 있으므로 특히 주의해야 합니다.
⑤ 생년월일·국적·성별
여권과 일치해야 하며, 국적은 “Korea, Republic of”로 표기합니다.
⑥ ID 증빙 서류
가장 흔한 선택: Passport — “✔” 체크
여권이 ID와 Foreign Status를 모두 증명하므로 매우 편리합니다.
⑦ 세금보고 목적
일반적으로 1040·1040NR을 함께 제출해야 하며, 제출 이유를 간단히 설명합니다.
⑧ 서명(Signature)
본인이 서명해야 하며, 미성년자는 부모 또는 법적 보호자가 서명할 수 있습니다.
4️⃣ Form W-7 작성 예시
📘 예시: 한국 국적의 비거주 외국인 김민수씨
- Reason: A (조세조약 혜택 신청)
- 이름: Kim, Minsoo
- Foreign Address: 서울시 강남구 … (한국 주소)
- U.S. Address: 1234 Main St, Los Angeles, CA…
- ID 증빙: Passport(✔)
- Tax Return: 1040NR 장학금 보고 목적
김민수씨는 미국 대학에서 장학금을 받아 Article 20 혜택을 적용하기 위해 W-7을 작성하고 TAC에 방문하여 여권 원본을 제시한 후 접수했습니다.
5️⃣ EA 실무 팁
💡 실무에서 가장 자주 발생하는 작성 오류
- Reason 코드 선택 오류 (A vs C vs E)
- 여권 “일반 사본” 제출 → 반드시 “발급국 인증 사본” 또는 원본 제시 필요
- Tax Return을 첨부하지 않음
- 부양가족(Dependent)의 미국 내 실제 거주 요건 미충족
- 미국 주소 오기재 → CP565 승인 레터 분실
특히 한국 거주 배우자·자녀의 ITIN 신청은 IRS 검토가 매우 엄격하므로 I-94, SEVIS 정보, 관계증명 등 보조 자료를 준비하는 것이 좋습니다.
6️⃣ 참고 및 외부 링크
Form W-7은 정확한 Reason 선택과 ID 증빙이 핵심입니다. 이 가이드를 참고하여 서류를 정확하게 준비하면 ITIN 발급을 훨씬 빠르게 받을 수 있습니다.
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