이혼 후 “누가 아이를 세금에서 Claim하나요?” — Form 8332로 해결하는 2025 핵심 가이드

👶💥 이혼 후 “누가 아이를 세금에서 Claim하나요?” — Form 8332로 해결하는 2025 핵심 가이드

이혼한 부모가 가장 많이 겪는 분쟁 중 하나는 “우리 아이를 누가 세금에 부양가족으로 올릴 수 있나요?”라는 문제입니다.
2025년 세법에서는 부모의 소득, 양육일수, 이혼합의서 조항, IRS 규정이 서로 얽혀 있어 단순히 “아이와 함께 사는 사람이 claim한다”로 끝나지 않습니다.
이 글에서는 Form 8332(Release/Revocation of Claim)을 중심으로, 이혼 후 Dependent Claim 규정을 가장 쉬우면서도 정확하게 정리합니다.

1️⃣ Dependent Claim 기본 규칙 — 2025년 핵심

2025년 기준, IRS는 “부양가족을 claim할 수 있는 부모를 우선적으로 자동 판단”합니다.
기준은 4가지입니다:

• Age Test: 만 18세 이하 또는 24세 이하 대학생
• Residency Test: 1년 중 183일 이상 함께 거주한 부모
• Support Test: 자녀 생계를 절반 이상 제공하지 말 것
• Joint Return Test: 자녀가 부부 공동 신고를 하지 않을 것

핵심은 “누가 아이와 더 많이 살았는가?”가 가장 우선 기준이라는 점입니다.
아이와 함께 지낸 기간을 기준으로 Custodial Parent(실질 양육자)가 자동으로 Claim 권리를 가집니다.

2️⃣ Custodial vs Noncustodial Parent — 누가 우선인가?

IRS는 “Custodial Parent”를 아이와 더 오래 함께 지낸 부모로 정의합니다.
예를 들어, 1년 중 190일 엄마와, 175일 아빠와 살았다면, 엄마가 Custodial Parent입니다.

Noncustodial Parent(비양육부모)는 Form 8332에 기반한 정식 권한 양도 없이는 Dependent를 Claim할 수 없습니다.

3️⃣ Form 8332가 필요한 상황

다음 중 한 가지라도 해당하면 반드시 Form 8332가 필요합니다:

• 이혼합의서에 Claim 권한이 명확히 나와 있지 않은 경우
• 합의서 조항이 있지만 IRS 요구 조건에 맞지 않는 경우
• 비양육부모에게 Claim 권한을 주고 싶은 경우
• 기존에 주던 Claim 권한을 회수(Revoke)하는 경우

4️⃣ Form 8332 작성 & 제출 방법

① Part I — Release of Claim
Custodial Parent가 Dependent Claim 권리를 해당 연도만 양도하는 부분입니다.

② Part II — Release for Multiple Years
여러 해(예: 2025~2030) 동안 Claim 권한을 비양육부모에게 일괄 양도할 때 사용합니다.

③ Part III — Revocation
기존 양도 약속을 취소하고 다시 Claim 권리를 되찾는 절차입니다.
최소 1년 전 사전 통보가 필요합니다.

작성 후에는 Noncustodial Parent가 자기 신고서에 첨부하게 됩니다.
전자신고 시 PDF 형태로 업로드 가능합니다.

5️⃣ Claim 시 충돌하면 어떻게 될까? — Tie-Breaker Rule

종종 이혼한 부모가 둘 다 Dependent Claim을 제출하는 경우가 발생합니다.
이때 IRS는 다음 Tie-Breaker 규정을 적용합니다:

1. 아이와 더 오래 함께 산 부모(Custodial Parent)
2. 양육일수가 동일할 경우 → AGI(소득) 높은 부모
3. 둘 다 해당 안 되면 IRS가 추가 서류 요청

6️⃣ 예시로 이해하는 Dependent Claim

7️⃣ 실무 세무 팁 (2025)

📎 내부 링크 & 외부 링크